甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×21年6月15日，甲公司以8 000万元的价格购入一套管理用设备，并于当月投入使用，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。所得税法规允许该设备以取得成本采用年限平均法，使用年限5年、预计净残值为零计提的折旧额在计算应纳税所得额时扣除。2×21年度，甲公司实现利润总额为1 600万元。甲公司不存在其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2×21年度应在利润表所得税费用项目列报的金额是（ ）。
200万元
300万元
400万元
0
2×21年年末，管理用设备账面价值=8 000-8 000/10×6/12=7 600（万元），计税基础=8 000-8 000/5×6/12=7 200（万元），账面价值大于计税基础400万元（7 600-7 200），形成应纳税暂时性差异400万元，应确认递延所得税负债100万元（400×25%）；应纳税所得额=1 600-400=1 200（万元），当期应交所得税=1 200×25%=300（万元）；所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=300+100=400（万元），选项C正确。