2022真题-多选6
2×20年末该设备的账面价值为4850万元
确认当期所得税815万元
设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元
计提折旧510万元
选项A、D，2×20年甲公司该设备计提折旧为5100×2/20＝510万元，2×20年末该设备账面价值为5100－510＝4590万元。选项B、C，2×20年末该设备计税基础为5100－(5100－100)/20＝4850万元，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异(4850－4590)＝260万元，确认递延所得税资产260×25%＝65万元，甲公司确认当期应交所得税为(3000＋260)×25%＝815万元。