甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资...-环球网校

单选题

第四节递延所得税资产及负债的确认和计量

甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1000万元，甲公司计划长期持有该股权投资。截至2x20年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。甲公司适用的所得税税率为15%。下列说法中错误的是( )。

2x20年12月31日长期股权投资计税基础为 1000 万元

2x20年 12月 31日长期股权投资产生应纳税暂时性差异900万元

2x20年12月31日不应确认递延所得税负债

2X20 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债135 万元

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正确答案:D

2x20年 12月 31 日长期股权投资的账面价值为 1900 万元，计税基础为1000万元，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，甲公司拟长期持有该股权投资，不应确认递延所得税负债，选项D错误。