①因产品质量担保费用确认的预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元；②当年递延所得税资产借方发生额＝9×25％＝2.25（万元）；③当年应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25％＝123.5（万元）；④所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元）；⑤当年净利润＝500－121.25＝378.75（万元）。