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第十九章-习题-单16

递延所得税资产37.5万元

递延所得税负债37.5万元

递延所得税资产45万元

递延所得税负债45万元

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答案

正确答案:B

解析

该资产2×20年12月31日的账面价值＝3 600－（3 600－600）/4×3＝1 350（万元），计税基础＝3 600－（3 600－600）×（5/15＋4/15＋3/15）＝1 200（万元）。2×20年12月31日递延所得税负债列报金额＝（1 350－1 200）×25％＝37.5（万元）。