甲公司2016年12月31日存在一项担保诉讼案件尚未结案，甲公司估计...-环球网校

单选题

第三节暂时性差异

第二节资产、负债的计税基础

甲公司2016年12月31日存在一项担保诉讼案件尚未结案，甲公司估计败诉的可能性为60%，因此确认预计负债100万元。假定税法规定，企业因提供担保而发生的损失不得税前扣除，不考虑其他因素。则此项预计负债的计税基础为（　　）万元。

100　　　　　

200

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正确答案:A

预计负债账面价值为100万元，计税基础=100-未来期间可以税前扣除的金额0=100（万元），不产生暂时性差异。