题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第五节 企业重组的所得税处理
• 【题文】
• 　　某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )。

  　　A 13.6万元

  　　B 14.45万元

  　　C 15.3万元

  　　D 12.75万元
  

• 【答案】

• 　　B

  　　本题考查的是企业转让上市公司限售股有关所得税处理。限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳所得税额=68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第五节 企业重组的所得税处理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。