题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第四节 内部控制评价与审计
• 【题文】
• • 下列有关内部控制缺陷的认定程序与整改的说法中，正确的有( )。
  • A.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
  • B.如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告
  • C.重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
  • D.对于一般缺陷，可以向企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告

• 【答案】

• A,B,C,D
  对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以向企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第四节 内部控制评价与审计"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。