【从内部控制角度，分析、判断并指出B、C、D、E公司内部控制中存在哪些薄弱环-注册会计师题库】-环球网校

题海战术"三步"曲

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【答案】
①B公司内部控制中存在下列薄弱环节：1)投资决策控制存在缺陷，未履行集体决策审批或者联签制度。2)未对投资项目进行可行性分析论证。3)资金投出环节的控制存在缺陷，财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严。②C公司内部控制中存在下列薄弱环节：1)内部环境存在薄弱环节，由不熟悉担保业务的李某负责办理担保业务，不符合内部环境中有关员工胜任能力的要求。2)岗位分工控制存在缺陷，由李某一人办理担保业务的全过程不符合不相容职务分离控制的要求。3)担保决策控制存在缺陷，没有制定担保政策和授权批准制度。4)未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估。③D公司内部控制中存在下列薄弱环节：1)工程项目的可行性研究存在缺陷，不应仅由工会有关人员进行可行性研究。2)公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目实施、工程价款支付的审批、私自决定施工单位和工程变更追加预算，属于授权批准不当。3)竣工验收控制不严，不应仅由工会人员进行竣工验收。④E公司内部控制中存在下列薄弱环节：1)采购环节的控制存在缺陷，未对采购设备进行实地考察和技术测试。