题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第二节 非居民企业税收管理
• 【题文】
• • 境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代婵人。、则甲氽业成扣缴A所得税为( )。
  • A.8. 55万元    
  • B.10万元    
  • C.14. 53万元    
  • D.25万元

• 【答案】

• A
  营业税改征增值税试点中肭非居民企业，取得股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应缴纳增值税的，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。甲企业应扣缴A所得税=100÷(1+17%)x10% =8.55（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第二节 非居民企业税收管理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。