题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第三节 应纳税额的计算
• 【题文】
• • 该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用（不含工资和三项经费）为多少万元？

• 【答案】

• 
  业务招待费实际发生的60%＝5×60%＝3（万元），扣除限额＝[271.20÷（1＋13%）＋20]×5‰＝1.30（万元），税前准予扣除1.30万元；广告费和业务宣传费扣除限额＝[271.20÷（1＋13%）＋20]×15%＝39（万元），实际发生合计数＝30＋12＝42（万元）；税前准予扣除39万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用（不含工资和三项经费）＝126－5＋1.30－30－12＋39＝119.30（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第三节 应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。