题海战术"三步"曲
Step1 题文答案
- 知识点:第二节 应纳税所得额的计算
- 【题文】
-
- 某企业2013年全年实现收入总额5000万元,含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元;在进行年终汇算清缴时,自查发现如下问题:(1)12月份转让一项商标所有权,取得收入50万元未作收入处理,该项商标权的账面成本30万元也未转销;(2)12月份向企业职工发放自产货物,成本价25万元,市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户;(3)企业全年发生的业务招待费35万元。要求:计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 【答案】
-
企业当年的销售(营业)收入=5000-5-10-40+38=4983(万元),允许扣除的业务招待费=4983×5‰=24.92(万元),35×60%=21<24.92,准予扣除21万元,计算业务招待费应调增应纳税所得额=35-21=14(万元)。
Step2 知识点梳理
- 本题考查对知识点"第二节 应纳税所得额的计算"的理解,推荐您学习知识点相关课程,巩固对知识点的掌握。