题海战术"三步"曲
Step1 题文答案
- 知识点:第三节 印花税法
- 【题文】
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- 某生产企业2014年度发生如下业务:(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额,均在限额以内。(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。(3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。(4)2014年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定计算房产余值扣除比例为20%),30%对外出租,租赁合同约定全年租金收入100万元,2014年没有新房产增加。(5)年底购进一辆小汽车(排量1.6升)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业与银行签订的借款合同,该企业应缴纳的印花税;(2)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同,该企业应缴纳印花税;(3)计算该企业与乙公司签订的运输合同,该企业应缴纳的印花税;(4)计算该企业自用与出租房产应缴纳房产税和应纳印花税合计数;(5)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。
- 【答案】
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(1)该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税=500×0.05‰×10000=250(元)(2)对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳印花税=(200- 100)×0.3‰×10000=300(元)(3)货物运输合同,计税依据为运费金额,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税=(10 -1)×0.5‰×10000= 45(元)(4)房产税=[8000×70%×(1-20%)聽 ×1.2%+100×12%]×10000=657600(元)应纳印花税=100×1‰x10000 =1000(元)合计= 657600 +1000= 658600(元)(5)应纳车辆购置税=(2000t00+1000+4000)÷(1+17%)×10%=17521.37(元)。
Step2 知识点梳理
- 本题考查对知识点"第三节 印花税法"的理解,推荐您学习知识点相关课程,巩固对知识点的掌握。