题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理
• 【题文】
• • 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2013年发生以下业务；（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次；（3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元；（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）公司2013年应缴纳的城镇土地使用税。（2）公司2013年应缴纳的房产税。（3）公司2013年应缴纳的营业税。（4）公司2013年应缴纳的印花税。（5）公司2013年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

• 【答案】

• 
  （1）应缴纳的城镇土地使用税＝（3－2.5）×5×10000＝25000（元）（2）应缴纳的房产税＝300×（1－30%）×1.2%×50%×10000+（300－50）×（1－30%）×1.2%×50%×10000+0.2×6×12%×10000＝24540（元）（3）应缴纳的营业税＝150×5%×10000+0.2×6×5%×10000＝75600（元）（4）应缴纳的印花税＝0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000＝44（元）（5）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝75600×（5%+3%+2%）＝7560（元）

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。