题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定
• 【题文】
• • 按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。

• 【答案】

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  A.进口设备应缴纳增值税计算错误，入关后运抵企业所在地发生的运费不能作为计算关税的基数。B.可抵扣的进项税额计算错误，由进口设备缴纳增值税计算错误导致错误。C.销项税额计算错误，一是销售折扣的金额在计算销项税额时不能扣除，二是应将销售粮食白酒的含税销售额换算为不含税销售额才能计算销项税额，三是零售薯类白酒的金额为含税销售额，应换算为不含税销售额后才能计算销项税额。D.损失酒精转出的进项税额计算错误，与损失相关的运费、装卸费的进项税额应一并转出。E.增值税应纳税额计算错误。因可抵扣的进项税额和销项税额计算错误。F.消费税计算错误。一是销售折扣的金额在计算消费税时不能扣除；二是销售给子公司50吨的价格未按照独立企业之间的业务往来作价，应按同类产品售价进行调整；三是应将含增值税的销售额换算为不含税销售额才能计算消费税。G.城建税、教育费附加、地方教育附加计算错误。是因为应缴纳的增值税、消费税计算错误而引起错误。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。