题海战术"三步"曲
Step1 题文答案
- 知识点:第五节 一般计税方法应纳税额的计算
- 【题文】
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- 某市有国际运输资质的运输公司,增值税一般纳税人,2015年6月经营情况如下:(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费320万元、装卸费36万元。(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入110万元,装卸费18万元。(3)从事国内运输服务,价税合计277.5万元;运输至香港、澳门,价税合计51.06万元。(4)出租客货两用车,取得含税收入60.84万元。(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产,普通发票3.09万元。(6)进口货车,成交价160万元,境外运费12万元,保险费8万元。(7)国内购进什么车,取得增值税专用发票,价款80万元,增值税13.6万元;销售接受运输服务,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税0.66万元。(8)购买矿泉水,取得增值税专用发票,价款8万元,增值税1.36万元,其中60%赠送给客户,40%用于职工福利。已知:关税税率20%。问题:(1)计算业务(1)的销项税额。(2)计算业务(2)的销项税额。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)计算业务(4)的销项税额。(5)计算业务(5)的增值税税额。(6)计算进口业务应纳的增值税。(7)计算6月的进项税额。(8)计算6月的增值税。(9)计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。(10)计算应纳的车辆购置税。
- 【答案】
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(1)业务(1)的销项税额=320×11%+36×6%=37.36(万元)。(2)业务(2)的销项税额=110×6%+18×6%=7.68(万元)。(3)业务(3)的销项税额=277.5/1.11×11%=27.5(万元)运输至香港、澳门适用零税率,所以销项税额=0(4)业务(4)的销项税额=60.84/1.17×17%=8.84(万元)(5)业务(5)应缴纳的增值税=3.09/1.03×2%=0.06(万元)(6)进口环节关税完税价格=160+12+8=180(万元)关税=180×20%=36(万元)进口环节应缴纳的增值税=(180+36)×17%=36.72(万元)(7)6月的进项税额=13.6+0.66+1.36×60%+36.72=51.80(万元)(8)6月应缴纳的增值税=37.36+7.68+27.5+8.84-51.80+0.06=29.64(万元)(9)6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=29.64×(7%+3%+2%)=3.56(万元)(10)应缴纳的车辆购置税=(180+36)×10%+80×10%=21.6+8=29.6(万元)。
Step2 知识点梳理
- 本题考查对知识点"第五节 一般计税方法应纳税额的计算"的理解,推荐您学习知识点相关课程,巩固对知识点的掌握。