题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第五节 一般计税方法应纳税额的计算
• 【题文】
• • 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：　　(1)进口原油5000吨，支付买家2000万元。运抵我国境内运输地点起卸前运输费用为60万元，保险费无法确定。　　(2)开采石油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方取得延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0.99万元。　　(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%，进口关税税率为1%，相关票据已经通过主管税务机关的对比认证。)　　根据上述材料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。　　(1)计算当月进口原油应缴纳的关税;　　(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税;　　(3)计算当月销售原油的增值税销项税额;　　(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税;　　(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加;　　(6)计算当月应缴纳的资源税。

• 【答案】

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  (1)当月进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元)(2)当月进口原油应缴纳的增值税=(2000+60)×(1+3‰)×(1+1%)×17%=354.76(万元)(3)当月销售原油的增值税销项税额=(2700+3.51/1.17)×17%=459.51(万元)(4)当月向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76(万元)(5)当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=10.38(万元)(6)当月应缴纳的资源税=(2700+3.51/1.17)×10%=270.3(万元)

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第五节 一般计税方法应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。