题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第五节 一般计税方法应纳税额的计算
• 【题文】
• • 某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。
  • A.87.45万元
  • B.92.4万元
  • C.98.3万元
  • D.103.25万元

• 【答案】

• C
  水路运输服务中远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，应该交通运输业计算缴纳增值税。所以本题国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税=（1287.6+255.3）/（1+11%）×11%+116.6/（1+6%）×6%-61.2=98.3（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第五节 一般计税方法应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。