题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第五节 一般计税方法应纳税额的计算
• 【题文】
• • 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
  • A.商场应按120万元计算销项税额
  • B.商场应按124.8万元计算销项税额
  • C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
  • D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

• 【答案】

• A,D
  当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计销售额；返利应冲减进项税金=4.8/（1+17%）×17%=0.70（万元），则当期可抵扣进项税为20.4-0.70=19.7（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第五节 一般计税方法应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。