题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第十一节 征收管理
• 【题文】
• • 1.张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：（1）粉底液一盒，支出400元。（2）白酒1000克，支出640元。（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：（其他相关资料：化妆品的消费税税率为30%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。（2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。（3）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。（4） 计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。（5）计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
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• 【答案】

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  （1）粉底液一盒，支出400元。（1）甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷（1+17%）×17%=58.12（元）（2）白酒1000克，支出640元。（2）甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷（1+17%）×17%=92.99（元）（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。（3）甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷（1+13%）×13%+10÷（1+17%）×17%=46.02+1.45=47.47（元）（4）张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额=300×30%=90（元）纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。（5）张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20%+2×0.5=104+1=105（元）纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第十一节 征收管理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。