题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第四节 首次接受委托时对期初余额的审计
• 【题文】
• • 针对资料二第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存存缺陷。如认为存在缺陷，简要说明理由。将答案直接填入下列表格中。 控制序号内部控制设计是否存在缺陷（是／否）理由(1)(2)(3)

• 【答案】

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  (2)聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽聽控制聽序号聽聽内部控制设计是否聽存在缺陷（是／否）聽聽理由聽聽(1)聽聽是聽聽该项控制使销售经理获得了超额度赊销的权限，难以防止销售经理聽为完成销售目标而任意超额度赊销，增加坏账风险聽聽(2)聽聽是聽聽由采购人员验收，难以防止采购人员为贪污采购款而虚构材料采购聽业务，增加应付账款存在认定的错报风险聽聽(3)聽聽是聽聽由仓库自行批准出库，无法防止仓库负责人舞弊的可能性，导致存聽货缺失的风险聽

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第四节 首次接受委托时对期初余额的审计"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。