2014注册会计师综合阶段考试考前练习题：企业所得税应纳税所得额
|0·2014-08-13 14:10:13浏览 收藏
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单项选择题
1、甲企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料(该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣)，账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为( )万元。
A.85
B.102
C.107
D.117
【正确答案】 B
【答案解析】企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定准予在企业所得税税前扣除;因管理不善发生的损失，增值税需要作进项税额转出处理，可以计入损失在税前扣除。准予扣除的损失=100×(1+17%)-10-5=102(万元)。
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