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2014年注册会计师考试备考已经开始，为了帮助参加2014年注册会计师考试考生巩固知识，提高备考效果，环球网校精心为大家整理了注册会计师《税法》章节练习题，希望对广大考生有所帮助。
一、 单项选择题
1、目前我国城建税的税率实行的是()的方法。
A、纳税人所属行业差别比例税率
B、纳税人所在地差别比例税率
C、纳税人所属行业累进税率
D、纳税人所在地统一累进税率
2、地方教育附加的计征比例为( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
3、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。
A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D、代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地
4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。
A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D、城建税原则上可以单独减免
5、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。
A、补缴的消费税税款
B、滞纳金
C、因漏缴营业税而交纳的罚款
D、进口货物缴纳的增值税税款
6、某市进出口公司为增值税一般纳税人，2012年6月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元;进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳城市维护建设税为( )万元。
A、1.19
B、3.57
C、0
D、1.89
7、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在( )缴纳。
A、经营地按当地适用税率计算
B、机构所在地按当地适用税率计算
C、经营地但按机构所在地的适用税率计算
D、机构所在地但按经营地的适用税率计算
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二、多项选择题
1、下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。
A、教育费附加征收比率按照地区差别设定
B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D、外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加
2、位于市区的某自营出口生产企业，2012年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A、该企业应缴纳的营业税4万元
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
3、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( )。
A、城建税 126.94元
B、城建税 223.11元
C、教育费附加 76.16元
D、地方教育附加 50.78元
4、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有( )。
A、偷逃营业税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、出口货物免抵的增值税税额
D、出口产品征收的消费税税额和关税税额
5、下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。
A、国有企业
B、集体企业
C、私营企业
D、外商投资企业
6、下列属于城市维护建设税的特点的有( )。
A、税款专款专用
B、属于一种附加税
C、根据城镇规模涉及不同的定额税
D、补充城市维护建设资金的不足
7、下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。
A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B、烟叶税的税率为20%
C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
8、烟叶税的征税范围包括( )。
A、采摘烟叶
B、晾晒烟叶
C、烤烟叶
D、烟丝
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【参考答案】
一、单项选择题
1、 【正确答案】B
【答案解析】目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2、
【正确答案】B
【答案解析】地方教育附加的计征比例统一为2%。
3、
【正确答案】A
【答案解析】城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。
4、
【正确答案】B
【答案解析】对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加;城建税原则上不单独减免。
5、
【正确答案】A
【答案解析】罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据;城建税进口不征。
6、
【正确答案】A
【答案解析】进口小汽车应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(万元)
内销小汽车应纳增值税=300×17%-34=17(万元)
由于进口环节征收的消费税和增值税，不征城建税，所以，应纳城建税=17×7%=1.19(万元)。
7、
【正确答案】A
【答案解析】城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。
二、多项选择题
1、
【正确答案】BD
【答案解析】教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的，其征收比率统一为3%;出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。
2、
【正确答案】BD
【答案解析】技术转让免征营业税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)，教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)
3、
【正确答案】ACD
【答案解析】该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元);应纳地方教育附加=(2038.83+500)×2%=50.78(元)。
4、
【正确答案】AC
【答案解析】罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。
5、
【正确答案】ABCD
【答案解析】目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”征收城建税。
6、
【正确答案】AB
【答案解析】选项C，应该是比例税，而非定额税;选项D，属于城市维护建设税的作用，而非特点。
7、
【正确答案】BCD
【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
8、
【正确答案】BC
【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。
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