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2013年注册会计师《税法》考试大纲
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.熟悉税法与税制相关的基本原理;
2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;
4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;
6.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;
7.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;
8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;
9.体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
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测试内容 |
能力等级 |
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（一）税法总论 1.税法的概念 （1）税收的概念 （2）税法的概念 （3）税法的功能 （4）税法的地位及与其他法律的关系 2．税法基本理论 （1）税法的原则 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 3．税收立法与税法的实施 （1）税收立法 （2）税法的实施 4．我国现行税法体系和税收管理体制 （1）税法体系概述 （2）税法的分类 （3）我国现税法体系 （4）税收立法权 （5）税收执法权 |
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（二）增值税法 1.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定 （2）征税范围的具体规定 （3）纳税义务人和扣缴义务人 2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定及管理 （2）小规模纳税人的认定及管理 3．税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率 （4）征收率 4．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 5．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 6．特殊经营行为和产品的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务 7．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 8．出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物和劳务增值税退（免）税政策 （3）出口货物和劳务增值税免税政策 （4）出口货物增值税征税政策 （5）出口货物退（免）税管理 9．税收优惠 （1）《增值税暂行条例》规定的免税项目 （2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 （3）增值税起征点的规定 （4）其它有关减免税规定 10. 征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）增值税一般纳税人纳税申报办法 （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票的联次 （2）专用发票的开票限额 （3）专用发票领购使用范围 （4）专用发票开具范围 （5）专用发票开具要求 （6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 |
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（三）消费税法 1．纳税义务人与征税范围 （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售应税消费品 2．税目与税率 （1）税目 （2）税率 3．计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）从价从量复合计征 （4）计税依据的特殊规定 4．应纳税额的计算 （1）生产销售环节应纳消费税的计算 （2）委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 （3）进口环节应纳消费税的计算 （4）已纳消费税扣除的计算 5．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（四）营业税法 1. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 2．税目与税率 （1）税目 （2）税率 3．计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 （1）应纳税额的计算 （2）特殊经营行为的税务处理 5．税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 6．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（五）城市维护建设税法和烟叶税法 1．城市维护建设税纳税义务人与税率 2．城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算 3．城市维护建设税税收优惠和征收管理 （1）税收优惠 （2）纳税环节 （3）纳税期限 （4）纳税地点 （5）纳税申报 4.烟叶税 （1）纳税人和征收范围 （2）税率和计税依据 （3）征收管理 5.教育费附加和地方教育附加的有关规定 |
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（六）关税法 1.征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2．进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则归类 （3）税率 3．关税完税价格与应纳税额的计算 （1）原产地规定 （2）关税的完税价格 （3）应纳税额的计算 4．关税减免规定 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 5．征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 6. 船舶吨税 （1）征收范围和税率 （2）应纳税额计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 |
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（七）资源税法和土地增值税法 1. 资源税纳税义务人、税目与税率 （1）纳税义务人 （2）税目、税率 （3）扣缴义务人 2．资源税计税依据与应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）应纳税额的计算 3．资源税税收优惠和征收管理 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 （3）纳税义务发生时间 （4）纳税期限 （5）纳税地点 （6）纳税申报 4．土地增值税纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 5．土地增值税税率 6．土地增值税税率、应税收入与扣除项目 （1）税率 （2）应税收入的确定 （3）扣除项目的确定 7．土地增值税应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 （3）房地产开发企业土地增值税清算 8．土地增值税税收优惠 （1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回的房地产税收优惠 （3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠 9．土地增值税征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税申报 |
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（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 1.房产税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 2．城镇土地使用税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 3．契税法 （1）征税对象 （2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 4．耕地占用税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠和征收管理 |
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（九）车辆购置税法、车船税法和印花税法 1. 车辆购置税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率与计税依据 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2. 车船税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算与代收代缴 （4）税收优惠 （5）征收管理 3．印花税法 （1）纳税义务人 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 |
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（十）企业所得税法 1. 纳税义务人、征税对象与税率 （1）纳税义务人 （2）征税对象 （3）税率 2．应纳税所得额的计算 （1）收入总额 （2）不征税收入和免税收入 （3）扣除原则和范围 （4）不得扣除的项目 （5）亏损弥补 3．资产的税务处理 （1）固定资产的税务处理 （2）生物资产的税务处理 （3）无形资产的税务处理 （4）长期待摊费用的税务处理 （5）存货的税务处理 （6）投资资产的税务处理 （7）税法规定与会计规定差异的处理 4. 资产损失税前扣除的所得税处理 （1）资产损失的定义 （2）资产损失扣除政策 （3）资产损失税前扣除管理 5. 企业重组的所得税处理 （1）企业重组的定义 （2）企业重组的一般性税务处理方法 （3）企业重组的特殊性税务处理方法 6．税收优惠 （1）免征与减征优惠 （2）高新技术企业优惠 （3）小型微利企业优惠 （4）加计扣除优惠 （5）创投企业优惠 （6）加速折旧优惠 （7）减计收入优惠 （8）税额抵免优惠 （9）民族自治地方优惠 （10）非居民企业优惠 （11）特殊行业优惠 （12）其他优惠 7．应纳税额的计算 （1）居民企业应纳税额的计算 （2）境外所得抵扣税额的计算 （3）居民企业核定征收应纳税额的计算 （4）非居民企业应纳税额的计算 （5）非居民企业所得税核定征收办法 （6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 （7）企业政策性搬迁所得税的计算管理办法 8．源泉扣缴 （1）扣缴义务 （2）扣缴方法 （3）非居民企业所得税管理若干问题 9．特别纳税调整 （1）调整范围 （2）调整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 10．征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税期限 （3）纳税申报 （4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 （5）合伙企业所得税的征收管理 （6）新增企业所得税征管范围调整 （7）纳税申报填写方法 |
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（十一）个人所得税法 1．纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 2．税率与应纳税所得额的规定 （1）税率 （2）应纳税所得额的确定 3．应纳税额的计算 （1）工资、薪金所得应纳税额的计算 （2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 （4）劳务报酬所得应纳税额的计算 （5）稿酬所得应纳税额的计算 （6）特许权使用费所得应纳税额的计算 （7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 （8）财产租赁所得应纳税额的计算 （9）财产转让所得应纳税额的计算 （10）偶然所得应纳税额的计算 （11）其他所得应纳税额的计算 （12）应纳税额计算中的特殊问题 4．税收优惠 （1）免征个人所得税的优惠 （2）减征个人所得税的优惠 5．境外所得的税额扣除 6．征收管理 （1）自行申报纳税 （2）代扣代缴纳税 （3）核定征收 （4）个人所得税的管理 |
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（十二）税收征收管理法 1．税收征收管理法概述 （1）税收征收管理法的立法目的 （2）税收征收管理法的适用范围 （3）税收征收管理法的遵守主体 （4）税收征收管理法权利和义务的设定 2．税务管理 （1）税务登记管理 （2）账簿、凭证管理 （3）纳税申报管理 3．税款征收 （1）税款征收的原则 （2）税款征收的方式 （3）税款征收制度 4．税务检查 （1）税务检查的形式和方法 （2）税务检查的职责 5．法律责任 （1）违反税务管理基本规定行为的处罚 （2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 （3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 （4）对偷税的认定及其法律责任 （5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 （6）逃避追缴欠税的法律责任 （7）骗取出口退税的法律责任 （8）抗税的法律责任 （9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 （10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 （11）不配合税务机关依法检查的法律责任 （12）非法印制发票的法律责任 （13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 （14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 （15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 （16）不移送的法律责任 （17）税务人员不依法行政的法律责任 （18）渎职行为的法律责任 （19）不按规定征收税款的法律责任 （20）违反税务代理的法律责任 6．纳税评估管理办法 （1）纳税评估指标 （2）纳税评估对象 （3）纳税评估方法 （4）评估结果处理 （5）评估工作管理 （6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7．纳税担保试行办法 （1）纳税保证 （2）纳税抵押 （3）纳税质押 （4）法律责任 |
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（十三）税务行政法制 1．税务行政处罚 （1）税务行政处罚的原则 （2）税务行政处罚的设定和种类 （3）税务行政处罚的主体与管辖 （4）税务行政处罚的简易程序 （5）税务行政处罚的一般程序 （6）税务行政处罚的执行 2．税务行政复议 （1）税务行政复议机构和人员 （2）税务行政复议的受案范围 （3）税务行政复议管辖 （4）税务行政复议申请人和被申请人 （5）税务行政复议申请 （6）税务行政复议受理 （7）税务行政复议证据 （8）税务行政复议审查和决定 （9）税务行政复议和解与调解 3．税务行政诉讼 （1）税务行政诉讼的概念 （2）税务行政诉讼的原则 （3）税务行政诉讼的管辖 （4）税务行政诉讼的受案范围 （5）税务行政诉讼的起诉和受理 （6）税务行政诉讼的审理和判决 |
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（十四）税务代理和税务筹划 1．企业涉税基础工作的代理 （1）企业税务登记代理 （2）发票领购代理 （3）建账、记账代理 2．主要税种申报的代理 （1）增值税代理申报 （2）消费税代理申报 （3）营业税代理申报 （4）企业所得税代理申报 （5）个人所得税代理申报 3．税务筹划 （1）税务筹划的切入点 （2）税务筹划基本方法 |
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三、参考法规
(一)税法概论
1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
1996年1月24日 国办发[1996]4号
2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
1996年3月1日 国税发[1996]37号
3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知
2002年1月24日 国税发[2002]8号
4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定
2005年12月29日 中华人民共和国主席令第46号
5.国家税务总局关于纳税****利与义务的公告
2009年11月6日 公告2009年第1号
6.税收规范性文件制定管理办法
2010年02月10日 国家税务总局令第20号
7.税务行政复议规则
2010年2月10日 国家税务总局令第21号
8.关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定
2011年6月30日 中华人民共和国主席令第48号
9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定
2011年7月19日 中华人民共和国国务院令第600号
(二)增值税法
1.中华人民共和国增值税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第538号颁布实施
2.财政部、国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知
2008年11月17日财税[2008]144号
3.财政部、国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知
2008年11月21日财税[2008]143号
4.财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知
2008年12月9日财税[2008]第157号
5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知
2009年1月19日财税[2009]9号
6.财政部、国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知
2009年1月19日财税[2009]8号
7. 财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知
2009年2月10日财税[2009]11号
8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知
2009年2月25日国税函[2009]90号
9. 财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知
2009年3月27日财税[2009]31号
10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见
2009年4月29日国税发[2009]85号
11. 财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知
2009年7月9日财税[2009]97号
12. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知
2009年8月13日国税函[2009]432号
13. 财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知
2009年9月9日财税[2009]113号
14. 财政部、国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知
2009年9月29日财税[2009]119号
15. 财政部、海关总署、国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知
2009年10月10日财税[2009]115号
16. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知
2009年11月9日国税函[2009]617号
17. 财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知
2009年12月7日财税[2009]141号
18. 财政部、国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知
2009年12月7日财税[2009]148号
19. 财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知
2009年12月10日财税[2009]147号
20. 财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知
2009年12月29日财税[2009]163号
21. 增值税一般纳税人资格认定管理办法
2010年2月10日国家税务总局令第22号
22. 国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知
2010年3月4日国税函[2010]97号
23.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知
2010年4月7日国税函[2010]137号
24.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知
2010年4月7日国税函[2010]138号
25.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知
2010年4月7日国税函[2010]139号
26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知
2010年4月7日国税发[2010]40号
27. 国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复
2010年4月8日国税函[2010]144号
28.国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告
2010年8月19日国家税务总局公告2010年第9号
29. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告
2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号
30. 财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知
2010年9月30号财关税[2010]50号
31. 财政部、国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知
2010年12月2日财税[2010]108号
32. 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
2011年2月18日 国家税务总局公告2011年第13号
33.关于部分液体乳增值税适用税率的公告
2011年7月6日 国家税务总局公告2011年第13号
34. 关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告
2011年7月15日 国家税务总局公告2011年第40号
35. 关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告
2011年8月17日 国家税务总局公告2011年第47号
36. 关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告
2011年9月14日 国家税务总局公告2011年第50号
37. 关于软件产品增值税政策的通知
2011年10月13日 财税[2011]100号
38.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
2011年10月28日 中华人民共和国财政部令第65号
39. 关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告
2011年11月7日 国家税务总局公告2011年第56号
40.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告
2011年11月14日 国家税务总局公告2011年第60号
41. 关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告
2011年11月18日 国家税务总局公告2011年第61号
42. 关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知
2011年11月21日 财税[2011]115号
43. 关于扶持动漫产业发展增值税 营业税政策的通知
2011年12月27日财税[2011]119号
44. 关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知
2011年12月31财税[2011]137号
45.关于部分产品增值税适用税率问题的公告
2012年3月16日 国家税务总局公告2012年第10号
46. 关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告
2012年7月9日 国家税务总局公告2012年第33号
47.关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知
2012年9月27日 财税[2012]75号
48. 关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告
2012年12月13日 国家税务总局公告2012年第55号
(三)消费税法
1.财政部、国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知
1999年3月16日 财税字[1999]023号
2.财政部、国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
2000年6月7日 财税[2000]026号
3.财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知
2001年6月4日 财税[2001]91号
4.财政部、国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
2001年11月5日 财税[2001]176号
5.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
2001年12月20日 国税函[2001]955号
6.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
2002年8月26日 国税发[2002]109号
7.财政部 国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知
2004年1月29日 财税[2004]22号
8.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复
2005年4月18日 国税函[2005]333号
9.财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
2006年3月20日 财税[2006]33号
10.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知
2006年8月15日 国税函[2006]769号
11.财政部、国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知
2006年8月30日 财税[2006]125号
12.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知
2006年2月27日 财税[2006]20号
13.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知
2006年3月31日 国税发[2006]49号
14.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复
2007年11月2日 国税函[2007]1071号
15.中华人民共和国消费税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号
16.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部、国家税务总局第51号令
17.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复
2009年12月15日国税函[2009]709号
18.财政部、国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知
2010年8月20日财税[2010]66号
19.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告
2010年8月30日国家税务总局公告2010年第12号
20.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告
2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号
21.财政部、国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知
2010年12月17日 财税[2010]118号
22.财政部、国家税务总局关于对油(气)田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知
2011年2月25日财税[2011]7号
23.财政部、国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知
2011年6月15日财税[2011]46号
24.财政部、中国人民银行、国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知
2011年9月15日财税[2011]87号
25.国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告
2011年9月28日国家税务总局公告2011年第53号
26.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法
2011年10月27日国家税务总局令第26号
27.财政部、国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知
2012年4月13日 财税[2012]42号
28.国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告
2012年6月14日 国家税务总局公告2012年第24号
29.关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知
2012年7月13日 财法[2012]8号
(四)营业税法
1.中华人民共和国营业税暂行条例
2008年11月10日 国务院令第540号
2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部、税务总局52号令
3.关于教育部考试中心及其直属单位与其他单位合作开展考试有关营业税问题的通知
2009年12月23日国税函[2009]752号
4.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知
2010年09月6日财税[2010]63号
5.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见
2010年1月29日文物博发[2010]11号
6.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知
2010年 3月11日财税[2010]16号
7.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知
2010年4月23日财税[2010]8号
8.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知
2010年5月13日财税[2010]4号
9.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知
2010年5月13日财税[2010]35号
10.关于国际电信业务营业税问题的通知
2010年6月28日国税函[2010]300号
11.财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知
2010年7月28日财税[2010]64号
12.财政部、国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第二十三批)的通知
2010年8月12日财税[2010]71号
13.财政部、国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知
2010年8月31日财税[2010]33号
14.财政部、国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知
2010年9月6日财税[2010]77号
15.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告
2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号
16.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日财税[2010]88号
17.财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知
2010年10月22日财税[2010]84号
18.财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知
2010年12月30日财税[2010]110号
19.财政部、国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第二十四批)的通知
2011年1月17日财税[2011]5号
20.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知
2011年3月10日财税[2011]13号
21.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告
2011年3月25日国家税务总局公告2011年第23号
22.财政部、国家税务总局关于跨境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策的通知
2011年6月10日财税[2011]48号
23.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告
2011年8月17日国家税务总局公告2011年第47号
24.财政部、国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知
2011年8月31日财税[2011]66号
25.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
2011年9月6日财税[2011]78号
26.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告
2011年9月26日国家税务总局公告2011年第51号
27.财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知
2011年9月28日财税[2011]51号
28.财政部、国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知
2011年10月17日财税[2011]101号
29.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告
2011年11月7日国家税务总局公告2011年第56号
30.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告
2011年11月24日国家税务总局公告2011年第62号
31.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
2011年11月28日中华人民共和国财政部令第65号
32.财政部、国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知
2011年12月7日财税[2011]92号
33.财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策的通知
2011年12月27日财税[2011]119号
34.关于转让自然资源使用权营业税政策的通知
2012年1月6日 财税[2012]6号
35.关于外派海员等劳务免征营业税的通知
2012年6月15日 财税[2012]54号
36.财政部、国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知
2012年12月18日 财税[2012]94号
(五)城市维护建设税和烟叶税法
1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
1985年2月8日 国发[1985]19号
2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知
1994年3月12日 国税发[1994]051号
3.财政部、国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知
1996年12月27日 财税字[1996]84号
4.财政部、国家税务总局关于中央各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知
2001年7月24日 财税[2001]122号
5.财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
2005年2月25日 财税[2005]25号
6.财政部、国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
2005年5月25日 财税[2005]72号
7.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知
2010年5月25日财税[2010]44号
8.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知
2010年10月18日国发[2010]35号
9.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知
2010年11月4日财税[2010]103号
10.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知
2010年11月7日 财综[2010]98号
11.国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城市维护建设税教育费附加有关事宜的公告
2010年12月30日国家税务总局公告2010年第31号
12.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》中华人民共和国国务院令第464号
(六)关税法
1.中华人民共和国海关法
1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
2.中华人民共和国进出口关税条例
2003年11月23日 国务院令第392号
3.国家税务总局关于印发《融资租赁船舶出口退税管理办法》的通知
2010年5月18日国税发[2010]52号
4.财政部、海关总署、国家税务总局关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收问题的通知
2010年12月9日财关税[2010]58号
5.财政部、海关总署、国家税务总局关于印发《动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定》的通知
2011年5月19日财关税[2011]27号
6.财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于调整三代核电机组等重大技术装备进口税收政策的通知
2011年7月5日财关税[2011]45号
7.财政部、商务部、海关总署、国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知
2011年10月10日财税[2011]88号
8.财政部、商务部、海关总署、国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知
2011年11月14日财关税[2011]66号
9.财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知
2011年11月21日财关税[2011]71号
10.关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知
2012年3月7日 财关税[2012]14号
11.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》中华人民共和国国务院令第610号
(七)资源税和土地增值税法
1.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复
2002年12月10日 国税函[2002]1037号
2.财政部、国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知
2007年1月24日 财税[2007]5号
3.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知
2007年2月7日 财税[2007]16号
4.关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》的通知
2010年6月1日财税[2010]54号
5.财政部、国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知
2010年5月11日财税[2010]20号
6.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定
2011年9月30日中华人民共和国国务院令第605号
7.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》的决定
2011年9月30日中华人民共和国国务院令第606号
8.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》的决定
2011年9月30日中华人民共和国国务院令第607号
9.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
2011年10月28日中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号
10.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告
2011年11月28日国家税务总局公告2011年第63号
11.中华人民共和国土地增值税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第138号
12.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
1995年1月27日 财法字[1995]006号
13.财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
1995年5月25日 财税字[1995]048号
14.财政部、国家税务总局、国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
1995年6月23日 财税字[1995]061号
15.国家税务总局、国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
1996年1月10日 国税发[1996]004号
16.国家税务总局、建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知
1996年4月5日 国税发[1996]048号
17.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
2002年7月10日 国税函[2002]615号
18.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知
2005年5月9日 国办发[2005]26号
19.财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知
2006年3月2日财税[2006]21号
20.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
2007年1月16日国税发[2006]187号
21.关于土地增值税清算有关问题的通知
2010年5月19日国税函[2010]220号
22.关于加强土地增值税征管工作的通知
2010年5月25日国税发[2010]53号
23.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日财税[2010]88号
24.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知
2011年3月10日财税[2011]13号
25.财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知
2011年12月8日财税[2011]116号
(八)房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法
1.中华人民共和国房产税暂行条例
1986年9月15日 国发[1986]90号
2.财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
1986年9月25日 (86)财税地字第008号
3.财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知
2000年7月10日 财税[2000]42号
4.财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
2000年12月7日 财税[2000]125号
5.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知(2001年10月22日 国税函[2001]770号)
6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发[2003]89号
7.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
2005年10月21日 国税发[2005]173号
8. 财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知
2006年12月25日财税[2006]186号
19.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
2006年12月31日国务院令第483号
10. 财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
2007年9月10日财税[2007]124号
11.财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知
2008年12月18日财税[2008]152号
12.关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知
2009年1月12日财税[2009]3号
13.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日财税[2010]88号
14.关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知
2010年12月21日财税[2010]121号
15.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
2011年9月6日财税[2011]78号
16.财政部、国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税城镇土地使用税政策的通知
2011年9月26日财税[2011]90号
17.财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
2011年10月19日财税[2011]94号
18.财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知
2011年11月24日财税[2011]118号
19.关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知
2012年1月20日 财税[2012]13号
20.关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知
2012年9月3日 财税[2012]68号
21.中华人民共和国契税暂行条例
1997年7月7日国务院令第224号
22.中华人民共和国契税暂行条例细则
1997年10月28日财法字[1997]52号
23.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
1997年11月25日国税发[1997]176号
24.国家税务总局、国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
1998年3月9日国税发[1998]031号
25.财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复
1998年5月29日财税字[1998]096号
26.财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复
2004年7月23日财税[2004]126号
27.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
2004年9月2日国税函[2004]1036号
28.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知
2004年10月18日国税发[2004]137号
29.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
2005年5月11日国税函[2005]436号
30.关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知
2010年9月29日财税[2010]94号
31.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日财税[2010]88号
32.财政部、国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知
2011年4月26日 财税[2011]32号
33.财政部、国家税务总局关于房屋、土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知
2011年8月31日 财税[2011]82号
34.关于企事业单位改制重组契税政策的通知
2012年1月20日 财税[2012]4号
35.关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知
2012年12月6日 财税[2012]82号
36.中华人民共和国耕地占用税暂行条例
2007年12月1日中华人民共和国国务院令第511号
37.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
2008年2月26日财政部、国家税务总局令第49号
38.关于技工院校占用耕地免征耕地占用税的通知
2012年3月22日 财税[2012]22号
(九)车辆购置税法、车船税法和印花税法
1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例
2000年10月22日国务院令第294号
2.国家税务总局、交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知
2000年12月30日国税发[2000]211号(814)
3.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知
2002年9月11日国税发[2002]118号(816)
4.车辆购置税征收管理办法
国家税务总局令[2005]15号(817)
5.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知
2006年8月15日国税发[2006]123号(822)
6.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
2006年11月30日国税函[2006]1139号(821)
7.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知
2009年1月16日财税[2009]12号(831)
8.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知
2009年1月16日国税函[2009]25号(831)
9.国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定
2011年12月19日国家税务总局令第27号
10.关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关问题的通知
2012年6月26日 国税发[2012]61号
11.中华人民共和国车船税法实施条例
2011年12月5日中华人民共和国国务院令第611号
12.财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录(第一批)的公告
2011年12月31日财政部、国家税务总局工业和信息化部公告2011年第81号
13.关于节约能源 使用新能源车船车船税政策的通知
2012年3月6日 财税[2012]19号
14.关于节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第一批)的公告
2012年3月6日 财政部、国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第7号
15.中华人民共和国印花税暂行条例
1988年8月6日 国务院令第11号
16.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
1988年9月29日 (88)财税字第255号
17.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
1988年12月12日 (88)国税地字第025号
18.财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
2003年12月8日 财税[2003]183号
19.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
2004年1月29日 国税发[2004]15号
20.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
2004年1月30日 国税函[2004]150号
21.财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
2004年11月5日 财税[2004]170号
22.财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知
2006年11月27日 财税[2006]162号
23.财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知
2011年10月17日 财税[2011]105号