预约成功
第二章 财务分析
管理用现金流量表的基本格式
【上半部】实体现金流量
税后经营净利润+折旧与摊销=经营活动现金毛流量经营活动现金毛流量-经营性营运资本增加=营业现金净流量营业现金净流量-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)=实体现金流量
【下半部】融资现金流量
债务现金流量=税后利息费用-净负债增加股权现金流量=股利分配-股权资本净增加债务现金流量+股权现金流量=融资现金流量管理用现金流量表
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项目 |
本年金额 |
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经营活动现金流量： |
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税后经营净利润 |
206.72（管理用利润表） |
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加：折旧与摊销 |
112（100＋2＋10） （标准现金流量表） |
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＝经营活动现金毛流量 |
308.72 |
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减：经营性营运资本增加 |
45（494－449） （管理用资产负债表） |
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＝营业现金净流量 |
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减：净经营性长期资产增加 |
300（1250－950） （管理用资产负债表） |
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折旧与摊销 |
112（100＋2＋10） （标准现金流量表） |
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实体现金流量 |
－138.28 |
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金融活动现金流量 |
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税后利息费用 |
70.72（管理用利润表：利息费用104－利息费用抵税33.28） |
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减：净负债增加 |
265（784－519） （管理用资产负债表） |
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＝债务现金流量 |
－194.28 |
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股利分配 |
56 （股东权益变动表） |
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减：股权资本净增加 |
0 （股东权益变动表） |
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＝股权现金流量 |
56 |
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融资现金流量合计 |
－138.28 |
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