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单项选择题
1.某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一问3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米;2010年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2010年度应缴纳城镇土地使用税( )。
A.8.4万元 B.12.6万元 C.14.4万元 D.24万元
2.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。
A.1.78万元 B.1.90万元 C.2.1万元 D.2.14万元
3.下列有关车船税的表述中，正确的是( )。
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地
D.以完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款
4.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取( )之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。
A.税务登记证件 B.发票领购簿
C.营业执照 D.财务专用章
5.下列关于税收协定的陈述，正确的是( )。
A.防止和减少国际避税是国际税收协定的首要内容
B.税收无差别待遇是税收协定中特别规定的一项
C.发展中国家谈判和缔结双边税收协定较多参考《经合法组织范本》
D.税收协定中，必须注明各缔约国行使税收管辖权的范围，但是对于使用何种免税方法可以不用明确规定
6.下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是( )。
A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D.企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
7.某国家重点扶持的高新技术企业，2010年转让技术所有权取得收入l550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为( )。
A.71.25万元 B.33.75万元 C.56.25万元 D.48.25万元
8.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是( )。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
9.下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是( )。
A.第三人不参加听证的，不影响听证举行
B.行政复议听证人员不得少于2人
C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证
10.下列关于税收筹划和税务咨询的陈述，正确的是( )。
A.企业税务筹划的最终目的应是节税
B.书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它的影响最大、前景最看好
C.常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面
D.税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则，尊重客观事实、客观规律，采用科学手段，不能超前
答案解析
1.B
【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税;厂区外绿化用地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。应纳的城镇土地使用税=(82500-3000-5000-1000-1000-2500)×3×(5000一2000)÷5000=126000(元)=12.6(万元)。
2.C
【解析】施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同计载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+1000)×0.3‰=2.10万元。
3.B
【解析】对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地。以完税的车船被盗抢的，可按规定申请退还全部或部分已缴纳税款。
4.A
【解析】税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。
5.B
【解析】防止和减少国际避税是国际税收协定的一项内容，而非首要内容;发展中国家谈判和缔结双边税收协定较多参考《联合国范本》;税收协定中，必须注明使用何种免税方法。
6.B
【解析】企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。
7.B
【解析】根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该企业2010年应纳企业所得税=(1550--600--500)X 15%×50%=33.75(万元)
8.C
【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
9.C
【解析】行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。
10.C
【解析】企业税务筹划的最终目的应是企业利益最大化;书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它是以书面的方式释疑解难;网络咨询是新兴的也是发展最快、影响最大、前景看好的咨询方式;税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则。可以概括为l2字原则，即：科学、合理、实用、效率、整体、超前。
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