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现金流量知识点讲解
现金流量利息保障倍数
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公式 |
现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 |
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分析 |
（1）该比率表明1元的利息费用有多少倍的经营现金流量作保障。 （2）该比率比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。因为实际用以支付利息的是现金，而不是收益 |
现金流量债务比
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公式 |
现金流量债务比=经营现金流量/债务总额 【提示】由于分子的经营现金流量是时期指标，所以分母的债务总额一般用年初和年末的加权平均数。为了简便，也可以使用期末数。 |
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分析 |
该比率表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力。该比率越高，承担债务总额的能力越强。 |
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