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管理用资产负债表的基本公式如下：
⑴资产
=经营资产+金融资产
=(经营性流动资产+经营性长期资产)+(短期金融资产+长期金融资产)
⑵负债
=经营负债+金融负债
=(经营性流动负债+经营性长期负债)+(短期金融负债+长期金融负债)
⑶净经营资产
=经营资产-经营负债
=经营营运资本(经营性流动资产-经营性流动负债)+净经营性长期资产(经营性长期资产-经营性长期负债)=净投资资本
【说明】净经营资产等于投资者提供的净投资资本,教材(153页)又称之为“净资本”或“投资资本”
⑷净金融负债
=金融负债-金融资产=净负债
由于：资产=负债+所有者权益
所以有：经营资产+金融资产=(金融负债+经营负债)+股东权益
从而有：(经营资产-经营负债)=(金融负债-金融资产)+股东权益
⑸净经营资产
=净负债+股东权益=净投资资本
⑹财务报表中的“营运资本”
=流动资产-流动负债=长期资金-长期资产=长期筹资净值
财务报表中的“营运资本”=管理用报表中的“经营性营运资本”-“短期净负债”。其中“短期净负债=短期金融负债-短期金融资产”。
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净经营资产
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年末
余额
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年初
余额
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净负债及
股东权益
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年末
余额
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年初
余额
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经营性流动资产① |
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金融负债① |
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经营性流动负债② |
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金融资产② |
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经营营运资本③ |
＝①-② |
净负债③ |
＝①-② | ||
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经营性长期资产④ |
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经营性长期负债⑤ |
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净经营性长期资产⑥ |
＝④-⑤ |
股东权益④ |
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净经营资产⑦ |
＝③+⑥ |
净负债及股东权益⑤
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＝③+④，又叫净投资资本 | ||
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