注册会计师《税法》考前冲刺题：税收征收管理法

 　　一、单项选择题

　　1.从事生产、经营的纳税人，应当自()之日起()日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

　　A.领取营业执照，30日

　　B.开始营业，30日

　　C.领取营业执照，15日

　　D.开始营业，15日

　　【答案】A

　　【解析】从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

　　2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月累计超过(

　　)天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.180

　　【答案】D

　　【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月累计超过180天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　3. 下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是()。

　　A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

　　B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

　　C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　【答案】B

　　【解析】纳税人因特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国税、地税批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

　　4. 某企业2009年3月生产经营应纳增值税10000元，该企业于4月21日实际缴纳税款，则应加收的滞纳金金额为()元。

　　A.10

　　B.25

　　C.30

　　D.35

　　【答案】C

　　【解析】该企业应于4月15日前缴纳税款，该企业滞纳天数为6天，则应加收滞纳金=10000×0.5‰×6天=30(元)。

　　5.以下对发票管理的说法，不正确的是()。

　　A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

　　B.发票可以跨省、自治区、直辖市使用

　　C.对无固定经营场地的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人

　　D.对财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人

　　【答案】B

　　【解析】发票不得跨省、自治区、直辖市使用;发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

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　　6. 非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处()的罚款。

　　A.1000元以下

　　B.1000元以上2000元以下

　　C.1000元以上5000元以下

　　D.2000元以上5000元以下

　　【答案】A

　　【解析】非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款。

　　7.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位适用的税款征收方式是()。

　　A.查定征收

　　B.查验征收

　　C.定期定额征收

　　D.查账征收

　　【答案】D

　　【解析】查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。该方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从()起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。

　　A.滞纳税款之日，万分之三

　　B.滞纳税款次日，万分之五

　　C.滞纳税款之日，万分之五

　　D.滞纳税次日，万分之三

　　【答案】C

　　【答案】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　9.下列不是税务机关核定纳税人应纳税额情形的是()。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.从事生产经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　C.擅自销毁账簿的

　　D.拒不提供纳税资料的

　　【答案】B

　　【解析】选项B是采取强制执行措施的情形。

　　10.税务机关需要对关联企业业务往来支付的价款进行调整的，其可以自该业务发生的纳税年度起最长不超过()内进行调整。

　　A.10年

　　B.5年

　　C.3年

　　D.1年

　　【答案】A

　　【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务发生的纳税年度起10年内进行调整。

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　　二、多项选择题

　　1.税收征管法属于()。

　　A.税收实体法

　　B.税收程序法

　　C.税收普通法

　　D.税收基本法

　　【答案】BC

　　【解析】税收实体法是确定税种立法的法律，税收程序法是税务管理方面的法律;税收征收管理法是将其税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为的，所以属于税收程序法。税收普通法是对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律。税收基本法属于税法体系中的母法，我国目前没有统一制定。

　　2.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有(　)。

　　A.城市维护建设税

　　B.关税

　　C.车辆购置税

　　D.教育费附加

　　【答案】BD

　　【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用征管法而适用其他法律、法规的规定。由税务机关征收的教育费附加不是税，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由其条例和规章决定。

　　3.纳税人、扣缴义务人的权利包括()。

　　A.有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定

　　B.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

　　C.依法享有申请减税、免税、退税的权利

　　D.对税务机关做出的决定，享有陈述权、申辩权

　　【答案】ACD

　　【解析】选项ACD均属于纳税人、扣缴义务人的权利;税务机关可以为纳税人、扣缴义务人的商业秘密保密，但是不可以对税收违法行为保密。

　　4. 下列关于发票开具、使用、取得的说法正确的有()。

　　A.纳税人进行电子商务可以不开具或取得发票

　　B.北京某单位销售货物给上海，可将空白发票带到上海填开

　　C.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

　　D.开具发票要加盖发票专用章或财务专用章

　　【答案】CD

　　【解析】纳税人进行电子商务也应开具或取得发票，选项A错误;不得将空白发票带到异地填开，选项B错误。选项CD符合税法规定。

　　5.除另有规定者外，下列有关涉税资料的保管期限为10年的有()。

　　A.账簿

　　B.记账凭证

　　C.完税凭证

　　D.发票

　　【答案】ABCD

　　【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。

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　　6.下列属于发票保管制度的有()。

　　A.多人共同保管制度

　　B.专库保管制度

　　C.专账登记制度

　　D.保管交接制度

　　【答案】BCD

　　【解析】发票保管制度包括：专人保管制度，专库保管制度，专账登记制度，保管交接制度，定期盘点制度。

　　7.根据《征管法》的规定，下列说法正确的有(

　　)。

　　A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

　　B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

　　C.纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

　　D.纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税，免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　8.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式有()。

　　A.直接申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文

　　D.简并征期

　　【答案】ABCD

　　【解析】目前，纳税申报的主要方式有直接申报、邮寄申报、数据电文。除上述方法外，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报方式。

　　9.下面关于税款优先原则的表述，不正确的有()。

　　A.税款优先的原则增强了税法在执行中的可操作性

　　B.税收优先于所有的无担保债权

　　C.纳税人的欠税发生在其财产设定抵押之后的，税收优先于抵押权

　　D.纳税人在有欠税的情况下设置抵押权时，应当向抵押权人说明其欠税情况

　　【答案】BC

　　【解析】税收优先于无担保债权是有条件的，并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项B是错误的。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项C是错误的。

　　10.下列属于税收保全措施的有()。

　　A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知其开户银行或者其他金融从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

　　【答案】AC

　　【解析】选项AC是税务机关可以采取的税收保全措施;选项BD是税务机关可以采取的强制执行措施。

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