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第二节 识别、评估和应对企业面对的操作风险 $lesson$
一、操作风险概述
(一)操作风险的特征
操作风险与其他类型的风险不同。它出现的原因在于它不是管理未知事项，而且处理已确定的程序。在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的，它并不涉及任何对于未来事项的推测。
(二)操作风险的源头
1.缺乏规定程序
2.雇员缺乏培训
3.疏忽
操作风险的一大成因被称为“疏忽”，是指某人在执行任务时并未将注意力放在这件工作上。
4.设备及软件维护不足或已报废
5.缺乏职业道德和存在舞弊意识
6.不妥善的外包安排
不妥善的外包安排将无法为企业带来所需的专长，或者帮助其实现商业目标。
二、应对操作风险的态度【熟悉】
(一)管理操作风险需要的条件
管理操作风险需要具备关于流程、系统和人员的知识，以及确保职责和程序的明确规定、记录以及遵守规定。操作损失并不总是只发生在具有大量或者复杂业务的企业中。
(二)操作风险的评估
(三)应对操作风险
管理操作风险最为普遍采用的方法是：
1.设立流程、程序和政策
流程和程序有助于确保一个企业的政策得以实施，政策和程序的整理归档可以减少管理时间并且为雇员提供策略支持。
2.在公司内实施正式的内部控制系统
3.防止错误和欺诈
4.培训和管理雇员
5.技术和系统
6.外包安排
企业应与外包服务通过服务级别协议建立质量和服务的要求，并对其产品和服务进行定期的检查。
典型例题：
[多选题]操作风险的成因主要包括( )
A. 缺乏规定程序 B. 雇员缺乏培训 C. 疏忽
D. 缺乏职业道德和存在舞弊意识、不妥善的外包
【答案】ABCD
【解析】ABCD均属于操作风险的成因。
