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四、税法的分类
我国税法分类主要有四种分类方法：
1.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
2.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
3.按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法。
4.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
【解释】我国税法的分类见下表：
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分类依据 |
具体种类 |
分类说明 |
类别包含内容 |
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按照税法的基本内容和效力的不同 |
税收基本法 |
属税法体系中的母法 |
目前没有统一制定 |
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税收普通法 |
对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律 |
如个人所得税法、征管法等 |
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按照税法的职能作用的不同 |
税收实体法 |
确定税种立法 |
个人所得税法、企业所得税 |
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税收程序法 |
税务管理方面的法律 |
税收征收管理法 |
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按照税法征收对象的不同 |
流转税税法 |
发挥对经济的宏观调控作用 |
主要包括增值税、营业税、消费税、关税等 |
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所得税的税法 |
可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用 |
主要包括企业所得税、个人所得税等税法 |
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财产、行为税税法 |
对财产的价值或某种行为课税 |
主要包括房产税、印花税等 |
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资源税税法 |
为保护和合理使用国家自然资源而课征 |
我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种 |
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按照主权国家行使税收管辖权的不同 |
国内税法 |
国家的内部税收制度 |
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国际税法 |
国家间形成的税收制度 |
双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等 |
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外国税法 |
外国各国家制定的税收制度 |
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【经典例题】税收征管法属于我国税法体系中的( )。
A.税收基本法 B.税收实体法
C.税收程序法 D.国内税法
【答案】CD 2010年注册会计师学员考后交流
