注册会计师营业税法课后练习题(2)

　　5、国内某海运公司某月在境内取得货运收入900万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入600万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1000万元，其中转付给境外承运企业300万元。该海运公司应纳营业税为(　)。

　　A.40万元

　　B.45万元

　　C.48万元

　　D.57万元

　　【答案】C

　　【解析】运输企业销售货物并负责运输取得的收入应该缴纳增值税;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入不征营业税;境内某港口向境外某港口运输货物应按扣除付给境外承运企业的收入后的余额计算营业税

　　应纳营业税额=(900+1000-300)×3%=48万元

　　6、提供文艺演出场所单位的场租收入应按(　　)税目征收营业税。

　　A.文化体育业　　　B.娱乐业

　　C.服务业-代理业　D.服务业-租赁业

　　【参考答案】D

　　【解析】提供文艺演出场所单位的场租收入应按服务业-租赁业收营业税

　　7、从事金融业务的纳税人的纳税期限为( )。

　　A.1个季度 B.1个月或15日、l0日、5目

　　C.1个月 D.1个月或15日、l0日、5日、3目、l日

　　【答案】 A

　　【解析】从事金融业务的纳税人的纳税期限为1个季度

　　8、某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客20人，每人收费10000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元;出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人4000元付给泰国旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为( )元。

　　A.14000 B.10000

　　C.8000 D.4000

　　【答案】 D

　　【解析】 (10000—2000—4000)×20×5%=4000(元)

　　9、国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款5000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2000万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为(　)。

　　A.45万元

　　B.60万元

　　C.95万元

　　D.105万元

　　【答案】B

　　【解析】境外劳务不征收营业税;自建自用建筑物不征收营业税;应纳营业税额=2000×3%=60万元

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