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二、付款交易的内部控制
内部会计控制规范——采购与付款(试行)规定P405-6条
三、固定资产的内部控制
1.固定资产的预算制度
2.授权批准制度
3.账簿记录制度
4.职责分工制度
5.资本性支出和收益性支出的区分制度
6.固定资产的处置制度
7.固定资产的定期盘点制度
8.固定资产的维护保养
内部会计控制规范——工程项目
1、岗位分工与授权批准。不相容的岗位：项目建议、可行性研究与项目决定;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计。
2、项目决策控制
3、概预算控制
4、价款支付控制
5、竣工决算控制
6、监督检查
四、评估重大错报风险
重大错报风险可能包括：
1、管理层错报费用支出
2、费用支出的复杂性
3、管理层凌驾于控制之上
4、采用不正确的费用支出截止期
5、低估
6、不正确地记录外币交易
7、舞弊和盗窃的固有风险
8、延迟向供应商付款。不能享受折扣
9、存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认。
10、存在未记录的权力和义务
针对采购与俯瞰的控制，需要关注：P409(8)
五、控制测试
(一)以内部控制目标为起点的控制测试
见表16-2
注意第3、4、5项
(二)以风险为起点的控制测试
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