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(四)预计现金流量
(1)实体现金流量??企业在满足经营活动和资本支出后，可以支付给债权人和股东的现
金流量
实体现金流量=经营现金净流量-资本支出
其中：
①经营现金净流量=经营现金毛流量-经营营运资本的增加
税后经营利润+折旧与摊销 期末经营营运资本-期初经营营运资本
②资本支出(用于购置各种长期资产的支出减去无息长期负债的增加额)
资本支出=长期资产的增加额+折旧与摊销
本期总投资=经营营运资本增加+资本支出
本期净投资=本期总投资-折旧与摊销
=经营营运资本增加+资本支出-折旧与摊销
=经营营运资本增加+(长期资产的增加额+折旧与摊销)-折旧与摊销
=经营营运资本增加+长期资产的增加额
=净经营资产的增加
=期末净经营资产-期初净经营资产
=(期末净负债+期末股东权益)-(期初净负债+期初股东权益)
实体现金流量=税后经营利润-本期净投资
