税法企业所得税和外商所得税的复习方法

|0·2009-10-19 15:27:29浏览收藏

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税法企业所得税和外商企业所得税,这两章看起来难，其实只是条条框框多一些而已，记住，并在做题时排除干扰项，很容易就掌握了。
首先，这两章必须一起看，先不用听课件，把书看完总体知道在讲什么。不懂的在书的旁边标示。
接下来，两章内容一起听，带着疑问，听老师讲的重点及自己不懂的问题老师的解释。
最好，拿着笔跟老师的进度，一边划在一旁的纸上记一下，方便记忆。
再下来，总结。（两章一起总结，并列出异同点）
1、收入确认，这个问题很重要，结合P326申报表与P332附表一一起看，必须记忆，这是计提广告费，交际应酬费关键的数据。区分，房租收入和固定资产、无形资产等转让收入的应登记的行次。（自己每行认真总结）
2、准予扣除项，各项目与外商的一起看，注意不同的款项，如广告费、工资等。
特别注意，内资的捐赠，表一定背熟，哪个计算在里面，哪个扣除。（做题时要特别注意没有列进收入中的视同销售，不还原的从内资企业分回所得）
开发费，内资不考虑，外资考虑10%的问题。
3、不予扣除项，注意资本利息。（外商不得扣除）
4、税收优惠，两章分别总结。不太一样。
5、弥补亏损，注意外商。
6、境内外所得的已纳税额扣除，这个简单记住方法就成。
7、外资企业的再投资退税，和购买国产设备抵免。（实际税率换算先考虑国产设备抵免）
其他的，单选、多选、判断题。记忆。
最后，直接做综合题，一遍不对两遍，直到自己做熟练位置。（注会和注税的题型不一样，注会的题必须自己做出来，没有提示。所以，俺建议上来就做大题，再练多选和判断

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