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本文为大家分享【2019-2025年】注会税法历年真题及答案，通过研究注会税法科目的历年真题及答案，可以了解命题意图及出题规律，有助于考生侧重学习高频考点，规避题目“陷阱”。
专业阶段考试：
2026年8月29日—30日举行专业阶段考试，
综合阶段考试：
2026年8月30日举行综合阶段考试。
具体安排请关注中国注册会计师协会网站(https：//www.cicpa.org.cn)拟于2026年3月份发布的《2026年注册会计师全国统一考试报名简章》。
报名时间：2026年4月7日早8:00—4月30日晚8:00。
缴费时间：2026年6月15日—30日(每天早8:00—晚8:00)。
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1.增值税纳税人分类：“五百万是分水岭，个人永远不认定”。
2.增值税税率：“9% 保民生”(适用于农产品、交通运输、不动产租赁等);“6% 搞服务”(现代服务、电信业等) 。
3.增值税视同销售行为：“两代两销非投配，几个送他人”。
4.不得抵扣的进项税(前六项)：“固免非几个非非”。固(固定资产)、免(免税项目)、非(非应税项目)、几(集体福利)、个(个人消费)、非(非正常损失购货)、非(非正常损失的在产品等)。
5.消费税应税项目：“三男三女去开车”。三男(烟、酒及酒精、鞭炮焰火);三女(化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石);去开车(小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油) 。
6.记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”。有房(房产税)、有车(车船使用税)、有地(土地使用税)、有花(印花税) 。
7.消费税直接销售与连续生产：“直接销售进成本，连续生产可抵扣” 。
8.企业所得税扣除限额：“职工福利 14%，工会经费 2%，教育经费 8%”(记：福14，工2，教8)。
9.土地增值税扣除项目：“房企五项可加计，地款开发两成计”(房地产开发企业可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计 20% 扣除) 。
10.资源税不可模仿四类型：“物理路径因果经，资源难仿四类型” 。
11.车辆购置税应税行为：“购进口，自产受赠获，车辆购置行为多” 。
12.关税完税价格调整：“购货佣金要剔除，经纪费用要加入” 。
13.房产税计税依据：“从价计征余值算，从租计征租金看” 。
14.城镇土地使用税税收优惠：“机关团体宗教地，公园名胜免税记”(国家机关、人民团体、军队自用土地，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地免税) 。
15.耕地占用税税收优惠：“军事设施全免税，学校医院有优惠” 。
16.契税征税范围：“土地房屋权转移，契税征税范围显” 。
17.个人所得税居民与非居民判定：“境内有住是居民，无住累计满百八(183 天)也认定”。
18.个人所得税综合所得税率：“三档低率二五高，超额累进要记牢”(3%、10%、20% 为低税率，25%及以上为较高税率，实行超额累进税率) 。
19.个人所得税专项附加扣除：“子女教育一千元，赡养老人两千全，大病医疗限额扣，住房贷款利息单，住房租金分几档，继续教育也能减” 。
20.税收征管延期缴纳：“延期缴纳省局批，滞纳每日万分五”(延期纳税需省级税务机关批准，滞纳金按滞纳税款的每日万分之五计算) 。
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第一章考试题型均为客观题，分值3分左右，属于非重点考试章节。
第二章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值20分左右，属于很重要的章节。
第三章考试题型客观题和主观题均会涉及、，分值8分左右，属于比较重要的章节。
第四章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值20分左右，属于很重要的章节。
第五章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值10分左右，属于比较重要的章节。
第六章考试题型一般为客观题，分值3分左右，虽然第六章以客观题为主，但是也应掌握城建税的计算方法。
第七章考试题型一般为客观题，分值3分左右，要掌握关税应纳税额的计算方法。
第八章考试题型一般为客观题，分值5分左右，属于非重点章节。
第九章考试题型一般为客观题，分值2分左右，属于非重点章节。
第十章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值10分左右，属于比较重要的章节。
第十一章考试题型一般为客观题，分值5分左右，属于一般重要的章节。
第十二章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值6分左右，属于一般重要的章节。
第十三章和第十四章考试题型均为客观题，分值共5分左右，属于非重点章节。
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