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2025年注册会计师考试税法真题答案已更新，其中包含真题答案及详细解析。通过练习注册会计师税法历年真题，不但能够帮助大家冷静应考，更能够提高本人的业务水平，为日后的工作添砖加瓦。
一、2025年注册会计师考试税法真题答案
计算分析题
王某是家中独子，同时是甲合伙企业的合伙人，所占份额是50%。其父亲六十二周岁，三个子女在上小学。甲合伙企业2024年取得的经营利润为60万元。王某没有取得其他综合所得，2024年的其他收入如下:
(1)向甲合伙企业借款30万元购买一辆车，所有权登记在其配偶的名下。至年末尚未归还该笔借款。
买卖香港基金份额，取得差价10万元，同时持有香港基金期间获得收益2万元。
经营所得个人所得税税率表
(其他相关资料:假设王某和配偶约定子女教育费用均由王某个人100%扣除。)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)回答王某借款买车是否需要缴纳个人所得税。若需缴纳，请说明对应税目;若不需要缴纳，请说明理由。
答案:
需要缴纳个人所得税。按照“经营所得”项目计征个人所得税。
(2)回答取得转让基金份额的差价，是否需要缴纳个人所得税，并说明理由
答案:
不需要缴纳个人所得税。
理由:对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，2027年12月31日前，暂免征收个人所得税。
(3)回答持有香港基金期间获得的收益，是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。
答案:
需要缴纳个人所得税。
理由:内地个人投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，由该香港基金在内地的代理人按照20%的税率代扣代缴个人所得税。所称代理人是指依法取得中国证监会核准的公募基金管理资格或托管资格，根据香港基金管理人的委托，代为办理该香港基金内地事务的机构。
(4)计算王某2024年经营所得应缴纳的个人所得税。
答案:
王某应分得经营所得=60×50%+30=60(万元)应纳税所得额=60-5000×12-10000-2000×12×3-10000-3000×12-10000=43.2(万元)，
应纳税额=43.2×10000×30%-40500=89100(元)。
以上仅为部分真题，更多内容点击下载：2025年注册会计师《税法》真题及答案（考生回忆版）
二、2025年cpa考试税法科目考情分析
综合来看，考试难度适中。考点多为常规性的考点，整体计算量不大。客观题考查教材原文表述的题目较多，计算问答题考查土地增值税、个人所得税、资源税、国际税收，主观题考核角度比较新颖。
结合考生反馈情况总结，今年试题再次印证了重者恒重的出题规律，即第二章增值税法第四章企业所得税法仍是综合题的命题点，计算问答题的出题考核重点仍然是个人所得税、国际税收、资源税、环境保护税、土地增值税等知识点，今年消费税的内容命题较少。
以上仅为部分内容，详情点击查看>>2025年注册会计师《税法》考情分析
三、注会税法考试题型及分数
四、注册会计师税法学习方法
1、理解记忆，“碎”法不碎
注册会计师税法的知识点很“碎”，很多人称之为“碎法”，税法需要理解性记忆，单靠背记是不行的。
考生应该建立理解性记忆的思维习惯，循序渐进学习，求甚解。同时还要注意打造自己的耐心和细心，税法考试细节多、陷阱多，不求甚解、粗心大意的考生会落入题目陷阱，影响通关。
2、循序渐进，坚持不懈
注册会计师《税法》考试的通过率决定了其考查的广度、深度和灵活度，没有基础的临阵磨枪是难以顺利过关的。
近年《税法》科目的命题对知识点把握的要求非常细致，这就要求考生复习时绝不能采用“粗放式”的学习方式，必须关注政策细节、内涵和规律。循序渐进、步步为营是非常必要的。
3、因人而异，勤加总结
在备考注会的群体里，考生们的个人条件各不相同，别人觉得简单的内容你可能觉得难，别人难以理解的你可能一遍就懂。
所以适合别人的学习方法不一定适合你，考生首先要对自己的基础、能力、目标进行正确的评估，在备考中不断修正优化，勤加总结，总会找到适合自己的学习方法!
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