2024年两场cpa税法真题答案及考情分析

2024年cpa考试已结束，本文分享2024年两场cpa税法真题答案及考情分析，想要了解2024年cpa税法考试难度、真题答案解析的小伙伴，赶快来了解详情吧！

2024年cpa税法真题答案

8月23日第一场多选题

1、下列选项中属于地方税的有()

A.烟叶税

B.耕地占用税

C.环境保护税

D.房产税

答案：ABCD

2、下列选项中说法不正确的是()

A.因税务机构责任导致少缴税款，追征期限最长为3年

B.因扣缴义务人责任导致少缴税款，追征期限最长为10年

C.因纳税人原因导致少缴税款，追征期限最长为10年

D.因税务机关责任导致少缴税款，追征期限最长为10年

答案：BCD

解析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征可以延长到5年。对逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

3、下列出口行为中，适用增值税免税政策的有()。

A.国家计划内出口的卷烟

B.增值税小规模纳税人出口玩具

C.外贸企业出口已取得增值税普通发票的家用电器

D.来料加工复出口的服装

答案:ABCD

解析:适用增值税免税政策的出口货物包括但不限于:

(1)增值税小规模纳税人出口的货物。

(2)避孕药品和用具，古旧图书。

(3)软件产品。

(4)含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。

(5)国家计划内出口的卷烟。

(6)外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。

(7)来料加工复出口的货物。

4、下列各项中,属于中央政府固定收入的有()。

A.消费税

B.房产税

C.车辆购置税

D.船舶吨税

答案:ACD

解析:中央政府固定收入包括：消费税(含税务机关征收及进口环节海关代征的全部消费税)；车辆购置税；关税；船舶吨税；海关代征的进口环节增值税；铁路建设基金营改增。房产税属于地方政府固定收入。

以上仅为部分内容，更多真题点击查看>>2024注册会计师《税法》真题及答案解析8.23第一场(回忆版)

8月25日第二场单项选择题

1、纳税人发生的下列应税行为中，按“现代服务”征收增值税的是( )。

A.邮政公司提供包裹寄递服务

B.运输公司提供水路运输期租服务

C.影视公司提供影视节目制作服务

D.金融机构提供票据贴现服务

【答案】C

【解析】选项 A，按“邮政服务”征收增值税;选项 B，按“交通运输服务”征收增值税;选项 D，按“金融服务”征收增值税。

2、下列矿产中，适用固定税率征收资源税的是( )。

A.铜原矿

B.钨选矿

C.金选矿

D.铁原矿

【答案】B

【解析】资源税适用固定税率的有：原油、天然气、天然气水合物、页岩气、铀、钍、钨、钼和中重稀土等。

3、下列税种中，适用幅度比例税率计征税款的是( )。

A.车船税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

【答案】C

【解析】选项 A，车船税适用定额税率;选项 B，城镇土地使用税适用幅度定额税率;选项 D，土地增值税适用四级超率累进税率。

4、取得综合所得的居民个人，其发生符合的下列支出中，只能在个人所得税汇算清缴时办理扣除的是( )。

A.继续教育支出

B.个人养老金支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

【答案】D

【解析】选项 ABC，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除。

5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是( )。

A.肥料厂生产销售的无机肥

B.饲料厂生产销售的花生粕饲料

C.软件公司销售进口的软件产品

D.食品店销售外购的熟食制品

【答案】B

【解析】除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。

以上仅为部分内容，更多真题点击查看>>2024年注会《税法》真题及答案解析8月25日第二场(抢先版)

2024年cpa税法真题考情分析

税法考试分两个批次进行考核，从考生的反馈情况可知，两个批次所涉及的知识点有所不同，试卷难易程度略有差异。考生们反馈考题计算量不大，但是考察知识面广、内容细致。有对传统重难点知识的考察，也有一些“偏题”出现。随着税法考试批次的增多，不同试卷的考核点不可能完全相同，所以考试试题范围变大，考点更加全面，这就需要考生积累扎实的税法基本功底，具备运用所学知识分析、解决问题的能力，对生活中热点的税收问题加以关注。

(一)第一批次

据考生反馈，今年第一批次试卷的试题难度相比去年较难。客观题均属于常规考点；主观题部分，考查角度更细，个人所得税在不同试卷中分别考查了股票期权、稿酬(分次支付)；国际税收协定管理(常设机构判定、税务机关核定利润率、非居民企业办理及注销税务登记的期限及地点；受益所有人判定)；资源税(外购应税产品购进金额的扣减、铁原矿、天然气、疏干排水水资源税应纳税额的计算；海洋石油企业环境保护税与资源税相结合，其中资源税细致到对深水井、低丰度、衰竭期矿山定义的判定)；土地增值税(房地产开发企业销售新房、土地出让金退还是否退已纳的契税、利息支出据实扣除应满足的条件)。海洋工程环境保护税申报征收办法为 2024 年税法教材新增的内容，体现出“逢新必考”的考试特点。

(二)第二批次

据考生反馈，第二批次试卷的试题难度与去年持平，考查的知识点较为常规。考查教材新增的先进制造业增值税加计抵减 5%政策(综合题)、应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案(支柱一方案)、海洋工程环境保护税征税范围知识点。计算问答题考查小税种应纳税额的计算、个人所得税、环境保护税、资本弱化。先进制造业增值税加计抵减、“双支柱”、海洋工程环境保护税申报征收办法均为2024 年税法教材新增的内容，第二批次也体现出“逢新必考”的考试特点。

总的来讲，试题具有“重者恒重”、“逢新必考”的应试特点，消费税考核内容减少，计算问答题的考核重点在个人所得税、资源税、环境保护税、土地增值税、国际税收等知识点上，综合题仍是以增值税和企业所得税为重要考点。

以上仅为部分内容，完整版点击查看>>2024年注册会计师《税法》考情分析

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