考前提分！2024年cpa战略考试易考点：第七章风险管理的流程、体系与方法

本文为大家分享了2024年cpa战略考试易考点：第七章风险管理的流程、体系与方法，本章主要考核客观题、主观题，复习难度中等。涉及到的考点有风险管理流程、风险管理的组织职能体系、风险管理策略等内容。

2024年cpa战略考试易考点：第七章风险管理的流程、体系与方法

【必考点1】风险管理流程

风险管理流程分为以下几项主要工作：

1.收集风险管理初始信息；

2.进行风险评估；

3.制定风险管理策略；

4.提出和实施风险管理解决方案

5.风险管理的监督与改进。

(一)收集风险管理初始信息

风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。具体开展如下：

1.分析战略风险

企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，本企业制定和实施发展战略的依据、效果，并收集与本企业相关的诸如国内外宏观环境、产业环境、竞争环境以及企业内部环境等方面的重要信息。

2.分析财务风险

企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例。

3.分析市场风险

企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并收集与本企业相关的市场供给、需求、价格、竞争以及影响企业经营效益的经济政策等方面的重要信息。

4.分析运营风险

企业应广泛收集国内外企业因轻视或忽视运营风险、应对措施不力导致企业蒙受损失甚至经营失败的案例，并收集本企业生产运营、市场营销、研发、组织人员、信息系统、风险管理等方面的重要信息，以及企业外部可能给本企业带来运营风险的社会、自然等方面的重要信息。

5.分析法律合规风险

企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例。

(二)进行风险评估

风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价等三个步骤。

进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法包括统计推论法、马尔科夫分析法。失效模式、影响和危害度分析法以及事件树分析法等则既属于定性方法又属于定量方法。这些方法的具体内容在考点6展开。

(三)制定风险管理策略

企业完成风险评估后，需要制定风险管理策略。风险管理策略，是指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理策略工具，并确定风险管理所需人力、财力等资源配置原则的总体策略。这些风险管理策略的具体内容在考点3展开。

(四)提出和实施风险管理解决方案

1.风险管理解决方案可以分为外部解决方案和内部解决方案。

外部解决方案一般指方案制订的外包。

内部解决方案是后面要阐述的风险管理体系的运转。在具体实施中，一般是以下几种系统的综合应用：组织职能体系；风险管理策略；运用金融工具实施风险管理策略；内部控制系统，包括政策、制度、程序；信息系统，包括报告体系。

2.内控措施的制定

一般至少包括以下内容：

(1)建立内控岗位授权制度。

(2)建立内控报告制度。

(3)建立内控批准制度。

(4)建立内控责任制度。

(5)建立内控审计检查制度。

(6)建立内控考核评价制度。

(7)建立重大风险预警制度。

(8)建立健全企业法律顾问制度。

(9)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

(五)风险管理的监督与改进

1.风险管理监督方法

企业可采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估(RiskandControlSelfAssessment,RCSA)等方法对风险管理的有效性进行检验，根据情况变化和存在的缺陷及时加以改进。

2.风险管理监督与改进的职责分工

(1)企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。

(2)企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作的实施情况和有效性进行检查和检验。

(3)企业内部审计部门应每年至少一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。

………………………………………真题演练………………………………………

【1-单选题】东望公司是一家主营大型购物中心的企业。从风险管理基本流程来看，下列各项中，属于该公司为分析其所面临的战略风险需要收集的重要初始信息是( )。(2022年)

A.与主要竞争对手相比，东望公司的实力与差距

B.东望公司的盈利能力

C.东望公司经营的产品价格及供需变化

D.影响东望公司经营的新法律法规和政策

【答案】A

【解析】选项A属于分析战略风险需要收集的重要初始信息；选项B属于分析财务风险需要收集的重要初始信息；选项C属于分析市场风险需要收集的重要初始信息；选项D属于分析法律合规风险需要收集的重要初始信息。因此，选项A正确。

【必考点2】风险管理的组织职能体系

(一)公司法人治理结构

包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层

董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：

(1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告；

(2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；

(3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；

(4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；

(5)批准重大决策的风险评估报告；

(6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；

(7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案；

(8)批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；

(9)督导企业风险管理文化的培育；

(10)批准或决定全面风险管理的其他重大事项。

(二)风险管理委员会

董事会可下设风险管理委员会，主要履行以下职责：

(1)提交全面风险管理年度报告；

(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；

(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；

(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；

(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案；

(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

(三)风险管理职能部门

该部门对总经理或其委托的高级管理人员负责，主要履行以下职责：

(1)研究提出全面风险管理工作报告；

(2)研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；

(3)研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告；

(4)研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；

(5)负责对全面风险管理有效性的评估，研究提出全面风险管理的改进方案；

(6)负责组织建立风险管理信息系统；

(7)负责组织协调全面风险管理日常工作；

(8)负责指导、监督有关职能部门，各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作；

(9)办理风险管理的其他有关工作。

(四)审计委员会

董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。

………………………………………真题演练………………………………………

【2-单选题】东光航空公司坚特全面风险管理，不断加强风险管理职能部门的建设。下列各项中，属于该公司风险管理职能部门应履行的职责是( )。(2022年)

A.督导“顾客至尊，安全至上”的企业文化的培育

B.提交公司全面风险管理年度报告

C.组织协调全面风险管理日常工作

D.研究提出全面风险管理监督评价体系

【答案】C

【解析】选项A属于董事会的职责；选项B属于风险管理委员会的职责；选项C属于风险管理职能部门的职责；进项D属于内部审计部门的职责。

【必考点3】风险管理策略

(一)风险管理策略总体定位与作用

风险管理策略的总体定位：

(1)风险管理策略在企业战略管理过程中起着承上启下的作用，制定与企业战略保持一致的风险管理策略降低了企业战略实施失误的可能性；

(2)风险管理策略是根据企业战略制定的全面风险管理的总体策略；

(3)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用。

(二)风险管理策略的组成部分

(1)风险偏好和风险承受度。明确企业要承担什么风险，承担多少风险。

(2)全面风险管理的有效性标准。明确怎样衡量风险管理工作成效。

(3)风险管理策略工具的选择。明确怎样管理重大风险。

(4)风险管理的资源配置。明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。

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