cpa计算题真题税法科目节选

2021cpa《税法》计算问答题节选

1.（本小题5分。）小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021年6月相关业务如下：

（1）以预收账款方式将100辆A型小汽车销售给网约车平台公司，不含税销售价格18万元/辆，已收到全款，约定月底交付全部车辆，实际交付80辆。

（2）将10辆A型小汽车奖励给“生产先进个人”，该小汽车当月平均不含税销售价格19万元/辆，最高不含税销售价格23万元/辆。

（3）委托具有出口经营权的外贸企业出口A型小汽车150辆，海关审定的实际离岸价格18.5万元/辆。

（4）1月份销售的50辆B型小汽车因故障被经销商退回，不含税销售价格25万元/辆。

（其他相关资料：A型小汽车消费税税率3%,B型小汽车消费税税率5%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）甲企业应缴纳的消费税。

（2）计算业务（2）甲企业应缴纳的消费税。

（3）判断业务（3）甲企业是否适用出口退还增值税、消费税政策。

（4）判断业务（4）甲企业能否申请退还消费税，如能申请，请计算应退税款并说明退税手续。

【答案及解析】（1）应纳税额=18×80×3%=43.2（万元）。

（2）应纳税额=19×l0×3%=5.7（万元）。

（3）不享受消费税退税，但可以享受增值税退税。

（4）能申请退还消费税。应退税款=25×50×5%=62.5 （万元）。

手续：需要提供开具的红字增值税发票、退税证明等资料交主管税务机关备案，主管税务机关核对无误后办理退税。

【考点】第3章 第3节 消费税应纳税额的计算 消费税应纳税额的计算

【难度】中

以上仅展示部分税法计算题真题内容，完整版2021年注会税法真题及答案点击免费下载>>>

考前冲刺阶段，大家可以免费下载历年真题。

鉴于当前形势，各地出台相应防疫政策，各地具体要求不同，为方便考生查看，点击可进入：2022年各地注册会计师考试防疫要求及考生承诺书免费下载汇总>>>

2022注会准考证下载打印正在进行中，考生应当于2022年8月8日-23日（每天8:00-20:00）登录网报系统下载打印准考证。点击进入2022注会准考证打印时间及打印入口汇总>>>准考证打印完毕的考生，建议提前填写 免费预约短信提醒服务，我们会短信提醒大家2022年注册会计师考试开始时间，请及时预约。

2022年注会冲刺备考阶段——各科目精品冲刺资料点击免费下载>>>

2022年注会考试正在冲刺阶段，点击下图可进入注册会计师免费题库练习，可切换科目类别练习：

以上内容是cpa计算题真题税法科目节选信息，小编为广大考生上传注册会计师考试冲刺试题资料、备考技巧等信息，请点击“免费下载”按钮后领取!