2022年注会在线模拟试题

多项选择题

1.下列主体中，不属于消费税纳税人的有（    ）。

A.使用一次性木筷的餐饮企业

B.受托加工应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.将自产小汽车用于捐助给国家指定的慈善机构的生产企业

2.根据《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（    ）。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.对外投资入股的应税消费品

3.下列有关消费税的表述中，错误的有（    ）。

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

4.关于个人所得税的下列说法中，正确的有（    ）。

A.刘某取得的上市公司股利，免征个人所得税

B.王某取得的上市公司股票转让收入，暂免征收个人所得税

C.赵某取得的机动车保险赔款，免征个人所得税

D.钱某取得的上市公司股票转让收入，应按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税

5.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（    ）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款

D.取得境外所得

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（    ）。

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

7.2022年1月开始兴建的新机场，当月批准征用耕地2万平方米用于机场跑道建设，征用耕地3万平方米用于停机坪建设，征用耕地1万平方米用于职工宿舍建设，在1月31日获得土地管理部门的通知。当月还征用非耕地0.8万平方米用于办公楼建设。假定当地耕地占用税税率每平方米20元，则下列说法正确的有（    ）。

A.该机场应纳耕地占用税120万元

B.该机场应在3月31日前缴纳耕地占用税

C.该机场占用的耕地应在2020年1月开始缴纳城镇土地使用税

D.该机场占用的非耕地应在次月开始缴纳城镇土地使用税

8.有关我国耕地占用税的表述正确的有（    ）。

A.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复是或修复，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

B.纳税人临时占用耕地，在一般不超过2年内临时使用耕地，并且没有修建永久性建筑物，全额退还已缴纳的耕地占用税

C.为非农业建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税，占用国家所有的耕地不征收耕地占用税

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

9.关于契税的计税依据，下列表述正确的有（    ）。

A.国有土地使用权出让的，以土地出让金作为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

10.下列项目属于房地产开发成本的有（    ）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.建筑安装工程费

C.公共配套设施费

D.前期工程费

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多项选择题

1. 【答案】AB

【解析】选项CD，属于消费税的纳税人。

2. 【答案】ACD

【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

3. 【答案】BCD

【解析】啤酒属于从量计征消费税的应税消费品，包装物押金不征收消费税，所以选项B不正确；纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天，所以选项C不正确；纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以选项D不正确。

4. 【答案】BC

【解析】选项A，对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；选项BD，对境内上市公司股票（非限售股）转让，属于“财产转让”，该所得暂免征收个人所得税；选项C，保险赔款，免征个人所得税。

5. 【答案】ABCD

【解析】以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报。

6. 【答案】ABC

【解析】选项D，纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位

照章缴纳城镇土地使用税。

7. 【答案】CD

【解析】选项A，机场跑道、停机坪建设减按2元/平方米，应纳耕地占用税=（2+3）×2+1×20=10+20=30（万元）；选项B，应在接到土地管理部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

8. 【答案】ABD

【解析】选项C，耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地。

9. 【答案】ABC

【解析】选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。

10. 【答案】ABCD

【解析】房地产开发成本包括6项：①土地征用及拆迁补偿费；②前期工程费；③建筑安装工程费；④基础设施费；⑤公共配套设施费；⑥开发间接费用等。

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