2022年cpa税法习题

2022年cpa税法习题

1.[单选题]某油田2017年2月生产原油7000吨当月销售5000吨，售价为1000元/吨，自用10吨，其中有3吨在采油过程中用于加热、修井。该油田当月应缴纳资源税()。

A.250000

B.350000

C.250500

D.250350

参考答案：D

2.[单选题]位于市区的某企业2017年11月共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业11月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A.14

B.1.2

C.32.2

D.39.34

参考答案：A

3.[单选题]下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是(　)。

A.农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按50%征收环境保护税

参考答案：A

4.[单选题]某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2.07万元，另支付运杂费0.3万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是()万元。

A.12

B.12.6

C.14.37

D.14.67

参考答案：B

5.[单选题]某生产企业2017年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5.8%。2019年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24.9万元，支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

A.0.55

B.0.84

C.1.12

D.1.22

参考答案：A

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6.[单选题]对于当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补。最长结转年限由5年延长至()。

A.6年

B.8年

C.10年

D.15年

参考答案：C

7.[单选题]经国务院批准，我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》)，以下关于该《公约》的表述正确的是( )。

A.《公约》自2018年1月1日起开始执行

B.《公约》适用于根据我国法律由税务机关征收管理的税种

C.承诺提供文书送达方面的协助

D.允许通过邮寄方式送达文书

参考答案：B

8.[单选题]下列行为属于土地增值税征税范围的是()。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债

参考答案：D

9.[单选题]下列产品和服务按9%征收增值税的是()。

A.原油

B.农产品

C.稀土

D.增值电信服务

参考答案：B

10.[单选题]下列不属于适用增值税免税政策情形的是()。

A.增值税小规模纳税人出口规定的货物

B.境内的单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务

C.境内的单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产

D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

参考答案：C

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