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[单选题]某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A6
B6.25
C4.75
D3.75
参考答案:A
[单选题]某企业注册资本为3000万元,2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息680万元,关联方实际税负低于该企业,企业准予扣除的利息金额为()万元。
A680
B600
C480
D490
参考答案:B
[单选题]某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。
A10
B12
C15
D20
参考答案:A
[单选题]某居民企业2019年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向扶贫地区进行扶贫捐赠10万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠的金额为()万元。
A2.25
B8.76
C1.24
D10
参考答案:D
[单选题]某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2019年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.5%,2019年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工结算并交付使用,则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为()万元。
A36.65
B35.45
C32.75
D33.75
参考答案:D
[单选题]企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
A固定资产的大修理支出
B租入固定资产的改建支出
C固定资产的日常修理支出
D已足额提取折旧的固定资产的改建支出
参考答案:C
[多选题]下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()。
A企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入
B2020年期间,电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的转让电影版权的收入
C居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D非营利组织从事营利性活动取得的收入
参考答案:BC
[多选题]下列属于企业所得税不征税收入的有()。
A企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金
B符合条件的非营利组织的收入
C企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D国债利息收入
参考答案:AC
[多选题]下列企业视同销售缴纳企业所得税的有()。
A企业将自产的货物分配给投资者
B企业将外购的货物用于对外投资
C企业将自产的原材料继续加工生产产品
D企业将外购的货物无偿赠送他人
参考答案:ABD
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