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1.以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是( )。
A.贷项通知单
B.销售发票
C.银行存款余额调节表
D.存货计价审计表
2.以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是( )
A.询问销售部门的员工和管理人员
B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
C.检查银行存款余额调节表是否恰当编制以及其中的调节是否经会计主款的恰当复核
D.实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当
3.针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是( )。
A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因
B.会计主管不定期检查现金日报表
C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对
D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理
4.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是( )。
A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批
B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管
5.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是( )。
A.应付账款明细账登记
B.固定资产明细账的登记
C.销售费用总账登记
D.会计档案保管
6.下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是( )。
A.出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交出纳人员办理支付
C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准
D.对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
7.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。
A.大额支付须办理支票
B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离
C.现金折扣需经过审批
D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对
8.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是( )。
A.出纳一人办理货币资金业务的全过程
B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
9.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的( )认定确定为重点审计领域。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.权利和义务
10.在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下( )事项或情形，注册会计师可能无需保持警觉。
A.企业期末存在未达账项
B.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”
C.存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务
D.存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来
答案见下页
1.【答案】C
【解析】货币资金审计涉及的单据和会计记录主要有：(1)现金盘点表(选项C)。(2)银行对账单。(3)银行存款余额调节表。(4)有关科目的记账凭证。(5)有关会计账簿。
2.【答案】D
【解析】了解内部控制时不能使用分析程序，选项D属于实质性分析程序。
3.【答案】C
【解析】选项C不恰当，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
4.【答案】B
【解析】选项B不恰当，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
5.【答案】B
【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
6.【答案】C
【解析】A，出纳不得负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;B，财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性、金额的准确性，以及相关单据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续;D，企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
7.【答案】B
【解析】登记现金日记账属于出纳员的职责范围。
8.【答案】A
【解析】企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。
9.【答案】A
【解析】未经授权接触货币资金，可能导致货币资金的不当减少，从而导致高估账面金额，由此违背货币资金的存在认定。
10.【答案】A
【解析】选项A,若存在长期或大量未达账项，注册会计师需要保持警觉。
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