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现金流入、现金流出与净现金
| 流入量 | 流出量 | 净流量 | |
| 初始现金流量 | - | （1）新购置固定资产支出 （2）营运资本的增加 （3）机会成本（旧资产出售的净收入，包括纳税影响） （4）额外的资本性支出（运输、安装、调试支出） |
（1）各个时点的净现金流量为零或负数 （2）某个时点初始现金净流量=-【新购置固定资产的支出+增加的营运资本+占用旧资产的变现价值+（旧资产账面价值-旧资产变现价值）×所得税税率+额外的资本性支出】 |
| 流入量 | 流出量 | 净流量 | |
| 寿命期内现金流量 | 营业收入 | （1）付现营业费用 （2）所得税 |
项目寿命期内某个时点营业现金毛流量： （1）直接法： 营业现金毛流量=营业收入－付现营业费用－所得税 （2）间接法： 营业现金毛流量=税后经营净利润＋折旧 （3）分算法 营业现金毛流量=（营业收入－付现营业费用－折旧）×（1－税率）＋折旧=营业收入×（1－税率）－付现营业费用×（1－税率）＋折旧×税率 |
| 寿命期末现金流量 | （1）处置或出售资产的残值变现价值 （2）收回的营运资本投资 （3）处置资产损失抵税流入（如果处置资产出现利得，则利得纳税作为流出） |
- | 终结期现金净流量=收回的营运资本投资+预计残值收入—（预计残值-税法残值）×所得税率 |
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