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编辑推荐：2019年注册会计师考试《各科目》每日一练汇总(7月4日)
【2018-单选题】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。
A. 50%
B. 75%
C. 25%
D. 100%
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参考答案：B
参考解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至 2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
【2018-单选题】某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是( )。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
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参考答案：D
参考解析：选项 A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项 B：以房产投资对外确认的转让所得不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项 C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
【考点点评】企业所得税是与增值税并列为《税法》考试中最难的两个知识点，但却是考试的必考知识点，出题灵活，易出大题，需要考生完全理解和掌握。
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