短信预约提醒成功
一、单项选择题
1.在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是( )。
A.订购单
B.请购单
C.验收单
D.付款凭单
2.采购和付款交易通常要依次经过( )几个业务活动。
A.请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
B.编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
C.编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
D.请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
3.下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是( )。
A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
4.下列属于付款交易的截止测试的是( )。
A.确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B.选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
C.确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据
D.复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据
5.注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为( )。
A.积极式
B.消极式
C.积极式和消极式的结合
D.积极式或消极式均可
二、多项选择题
1.下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有( )。
A.从有效的订购单追查至验收单
B.从验收单追查至采购明细账
C.从付款凭证追查至购货发票
D.从购货发票追查至采购明细账
2.以下符合付款业务的内部控制要求的是( )。
A.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项
B.建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
C.财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核
D.已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付
3.下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有( )。
A.请购单均经事先编号并已登记入账
B.订货单均经事先编号并已登记入账
C.验收单均经事先编号并已登记入账
D.对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查
4.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括( )。
A.询价与确定供应商
B.请购与审批
C.付款审批与付款执行
D.采购合同的订立与审批
5.对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括( )。
A.检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
B.复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额
C.从订货单、验收单追查至采购明细账
D.追查存货的采购记录至存货永续盘存记录
答案见尾页
2019注册会计师报名已结束，环球网校为广大考生提供 免费预约短信提醒服务，免费开通该服务后即可收到准确的各省2019年注册会计师准考证打印提醒，考试时间提醒等信息。
以上就是“2019年注册会计师《审计》练习题：第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑”。想做更多2019注册会计师《审计》章节练习题、整套模拟试题和历年真题，请点击“免费下载”即可领取哦!
一、单项选择题
1.
【正确答案】：B
【答案解析】：在内部控制制度比较健全的情况之下，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点。在内部控制制度并不健全的情况之下，采购业务不一定都有请购单。采购部门会根据授权直接订购企业有规律消耗的物料，此时采购交易轨迹的起点就是订购单。
2.
【正确答案】：A
3.
【正确答案】：A
【答案解析】：检查有无长期挂账的应付账款属于采购与付款业务的实质性程序。
4.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B属于采购交易的截止测试，选项CD属于寻找未记录的负债的截止测试。
5.
【正确答案】：A
【答案解析】：注册会计师之所以要对应付账款进行函证，主要是为了获得债权人的对账单，所以应采用积极式函证。
二、多项选择题
1.
【正确答案】：BD
2.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须由有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
3.
【正确答案】：BC
【答案解析】：请购单通常情况下不能事先编号;对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查主要保证所记录的采购货物都确已收到。
4.
【正确答案】：ABCD
5.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C实现的完整性目标。
2019注册会计师报名已结束，环球网校为广大考生提供 免费预约短信提醒服务，免费开通该服务后即可收到准确的各省2019年注册会计师准考证打印提醒，考试时间提醒等信息。
以上就是“2019年注册会计师《审计》练习题：第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑”。想做更多2019注册会计师《审计》章节练习题、整套模拟试题和历年真题，请点击“免费下载”即可领取哦!