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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(6月27日)
【2016-单选题】下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是()。
A.重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷
B.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定
C.只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论
D.重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合
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参考答案：C
参考解析：本题考核“内部控制缺陷的认定”的知识点。重大缺陷(也称实质性漏洞)，是指一个或多个控制缺陷的组合。所以选项AD错误。对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。所以选项B错误
【2016-单选题】下列各项关于内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的错误的说法是()。
A.实地检查是一个适合于企业层面评价的方法
B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面的方法
C.审阅与检查是一个适合于企业层面评价的方法
D.抽样是从样本库抽取一定数量的样本进行控制测试，以获取有关控制运行情况
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参考答案：A
参考解析：本题考核“内部控制评价”的知识点。实地查验，这是一个用于业务层面评价的方法。所以选项A错误
【考点点评】此知识点可以在单选、多选、简答和综合题中均可出现，而且有明显的对内控方面的内容有越来越重视的倾向。应该重点掌握企业组织结构的8种基本类型、组织的战略类型、战略控制方法(预算、平衡计分卡)、内部控制的五要素、内部控制的应用等。
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