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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(6月20日)
【2018-单选题】下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。
A.取得销售许可证满 1 年仍未销售完毕的
B.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的
C.直接转让土地使用权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到 50%的
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参考答案：C
参考解析：纳税人应进行土地增值税清算的情况：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的
【2016-单选题】下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。
A.县城居民之间互换自有居住用房屋
B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D.房地产公司出租高档住宅
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参考答案：B
参考解析：本题主要考查土地增值税特殊征税范围。特殊征税范围有：(1)房地产的继承、赠与;(2)房地产的出租;(3)房地产的抵押;(4)房地产的交换;(5)合作建房;(6)房地产的代建房行为;(7)房地产的重新评估。其中缴纳土地增值税的有(3)和(4)(5)，其他的都不属于土地增值税的征税范围。但(4)中个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
【考点点评】土地增值税的学习难度较大，考试中可能会出计算题或者综合分析题，需要考生掌握计算方式;同时要注意征税范围，尤其与房产税、城镇土地使用税、耕地占用税等其他与土地、房产有关的税种的征税范围的区别。
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