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编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(6月11日)
多项选择题
1.根据营改增的规定,下列应税服务适用6%增值税税率的有( )。
A.研发服务
B.装卸搬运服务
C.交通运输服务
D.有形动产租赁服务
2.根据增值税的有关规定,下列表述正确的有( )。
A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务缴纳增值税
B.无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税
C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品减按3%征收进口环节增值税
D.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,不属于增值税的征收范围,不征收增值税
3.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。
A.增值税专用发票
B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证
C.普通发票
D.农产品收购发票
4.某商场为增值税一般纳税人,与其供货企业甲服装厂达成协议,按销售量的一定比例进行平销返利。2019年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税32万元,当月按平价全部销售,月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理,符合增值税有关规定的有( )。
A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B.商场该项业务的销项税额为34万元
C.商场应缴纳的增值税为0.83万元
D.商场应缴纳的增值税为0.3万元
5.一般纳税人接受的下列服务中,2019年3月31日前不得抵扣进项税额的有( )。
A.购进的旅客运输服务
B.购进的贷款服务
C.购进的居民日常服务
D.购进的娱乐服务
答案在下一页
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编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(6月11日)
1.
【答案】AB
【解析】2019年3月31日前,选项C适用10%的增值税税率;选项D适用16%的增值税税率。
2.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均符合税法规定。
3.
【答案】ABD
【解析】选项C:从销售方或者提供方取得的增值税专用发票、增值税电子普通发票,可以作为进项税额抵扣凭证,但是普通发票不属于增值税的扣税凭证,不得作为进项税额的扣税凭证。选项ABD:都可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。
4.
【答案】AC
【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=32-6÷(1+16%)×16%=31.17(万元),增值税的销项税额=200×16%=32(万元),应纳的增值税=32-31.17=0.83(万元)。
5.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均不得抵扣进项税额。
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